找郭老师，有问题咨询？

免征增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-减免税款 这个营业外收入，季末结转计入本年利润，交所得税吗？

对的，是的，需要交企业所得税的。

比如开发票5000元，价款4950.5，增值税49.5，增值税免了，就相当于收入5000元，交所得税？

是的对的，是这个意思的。

代账公司的，主营业务成本是什么？需要结转成本吗？

好，代理记账公司提供服务人员的工资，提供服务人员部门的水电费，房屋租金，这些都是成本。

分录怎么写？

工资，计入管理费用-工资？ 水电费，管理费用-水电费？ 房屋租金，管理费用-租赁费？ 这样就不通过主营业务成本科目了

借主营业务成本， 贷应付职工薪酬、工资累计折旧、银行存款等。

工资，水电费，房屋租金，借方都计入主营业务成本？

是的，对的，是这么做的。

谢谢老师