演示账套

母公司对子公司100%控股，子公司6月末未分配利润是100万的话，母公司是不是要做分录借长期股权投资100万，贷投资收益100万那如果子公司未分配利润是-100万的话，母公司的会计分录又是什么呢，

2024-07-08 09:41

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-07-08 09:43

如果子公司 6 月末未分配利润是 100 万，母公司在权益法核算下需要做分录：借：长期股权投资 100 万，贷：投资收益 100 万。但如果子公司未分配利润是 -100 万，母公司应做分录：借：投资收益 100 万，贷：长期股权投资 100 万。需要注意的是，在成本法核算下，子公司实现净利润或发生净亏损，母公司通常不做上述账务处理，只有在子公司宣告发放现金股利或利润时，母公司才进行账务处理。例如，子公司宣告发放现金股利 50 万元，母公司持股 100%，则母公司的分录为：借：应收股利 50 万，贷：投资收益 50 万。同时，收到股利时：借：银行存款 50 万，贷：应收股利 50 万。

快账用户5203 追问 2024-07-08 09:45

那子公司宣告发放利润时母公司的会计分录是什么呢，也就是所说的分红吗

齐红老师解答 2024-07-08 09:52

子公司宣告发放利润时，母公司的会计分录如下：借：应收股利贷：投资收益这一过程可以理解为子公司向母公司进行的分红。例如，子公司宣告向母公司分配利润 50 万元，母公司持股比例为 100%，则母公司的会计分录为：借：应收股利 50 万元贷：投资收益 50 万元当母公司实际收到这笔股利时：借：银行存款 50 万元贷：应收股利 50 万元

快账用户5203 追问 2024-07-08 15:19

买卖合同的印花税税率是多少

齐红老师解答 2024-07-08 15:22

这个图片上都有哦

快账用户5203 追问 2024-07-08 15:26

好像有个政策是万分之2.5的

快账用户5203 追问 2024-07-08 15:27

有个减半

齐红老师解答 2024-07-08 15:28

这个看当地政策哦

快账用户5203 追问 2024-07-08 15:34

2季度的印花税可以计提并缴纳到3季度吗

齐红老师解答 2024-07-08 15:38

同学你好这个就是2季度计提然后三季度初缴纳

快账用户5203 追问 2024-07-08 16:31

账上有普票对应的应交税费应交增值税销项税额，但是普票免税，怎么把分录平掉呢

齐红老师解答 2024-07-08 16:33

转到营业外收入就可以了

快账用户5203 追问 2024-07-08 17:04

小规模纳税人，增值税申报表里面的“其它免税销售额”填什么

齐红老师解答 2024-07-08 17:15

小规模纳税人增值税申报表中的“其他免税销售额”栏次，用于填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，但不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。例如，某小规模纳税人发生了一笔符合其他免税政策的应税行为，取得的免税销售额为50000元，则在填写增值税申报表时，将50000元填入“其他免税销售额”栏。如果小规模纳税人当期既存在符合小微企业免征增值税的销售额，又有其他免税销售额，那么需要分别在“小微企业免税销售额”（或“未达起征点销售额”）栏和“其他免税销售额”栏填写相应的金额。具体的填写要求和适用情况，还需结合相关税收政策和企业的实际业务来确定。同时，在申报过程中，建议详细了解并遵循当地税务机关的规定，以确保申报的准确性。以下是一些常见的需填入“其他免税销售额”的情形： 1.符合某些特定税收优惠政策的销售额，如疫情期间提供特定生活服务取得的收入等； 2.销售特定免税货物的销售额，例如一些农产品等。例如，A 公司为小规模纳税人，季度销售图书70万，其中开了免税发票60万，未开票10万，发票均为自开票。其销售额和减免税额计算如下：普票：含税销售额60万即不含税销售额，因免税，也是免税销售额，减免了60×3% = 1.8万；未开票：含税销售额等于不含税销售额等于免税销售额为10万，本期免税额为10×3% = 0.3万。申报表的填写方式为：在增值税减免税申报明细表的“免税项目”中选择对应的免税项目（如1103232图书批发免征增值税优惠项目），填写免税销售额；同时在主表上“其他免税销售额”栏次填写70万元，在“本期免税额”栏次填写2.1万（1.8万 %2B 0.3万）。