你好，老师！请问自产自销农产品公司，企业所得税是不是免税的

您好，这是可以免的，对

2024-07-10

自产自销农产品免征企业所得税，主要依据是《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条。需要注意的是，并非所有农产品收入都免税，而是分为“免征”和“减半征收”两类。关于“免征”的规定：根据条例第八十六条，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；以及农产品初加工和远洋捕捞。关于“减半征收”的规定：企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，或者海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税（即按法定税率25%的一半，实际税负为12.5%）。关于“自产”的特殊认定：根据《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号），企业采取“公司%2B农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的，即企业负责提供种苗、饲料、防疫等服务，委托农户饲养或种植，最后由公司回收并销售，这种模式视同自产，也可以按规定享受相应的免税或减半征收优惠。

2026-04-09

公司自产自销的农产品，免企业所得税的

2024-06-04

那个是免增值税和所得税的

2024-12-02

1)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： ①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植; ②农作物新品种的选育; ③中药材的种植; ④林木的培育和种植; ⑤牲畜、家禽的饲养; ⑥林产品的采集; ⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目; ⑧远洋捕捞。 (2)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(交叉出题)： ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植; ②海水养殖、内陆养殖。 (3)企业根据委托合同，受托对符合规定的农产品进行初加工服务，其所收取的加工费，可以按照农产品初加工的免税项目处理。 (4)企业从事适用企业所得税减半优惠的种植、养殖项目，并直接进行初加工且符合农产品初加工目录范围的，企业应合理划分不同项目的各项成本、费用支出，分别核算种植、养殖项目和初加工项目的所得，并各按适用的政策享受税收优惠。 (5)企业同时从事适用不同企业所得税政策规定项目的，应分别核算，单独计算优惠项目的计税依据及优惠数额;分别核算不清的，可由主管税务机关按照比例分摊法或其他合理方法进行核定。 (6)企业对外购茶叶进行筛选、分装、包装后进行销售的所得，不享受农产品初加工的优惠政策。 (7)企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。

2023-07-13