老师，我们总分机构汇总申报企业所得税哟，第一预交申报表中，我们确实要交12669.33，但是下面汇总计算中怎么没得分公司数据，分公司数据为0，但是总公司数据是6334.66元。申报表中分公司数据为0，但是我又来企业所得税分配表中看到分公司有有数据6334.6，还有就是这个分配表中框的三要素数据他们有事怎样来的，我咋个看不懂，老师

老师，我的汇总报表没得问题，这个企业所得税是根据我申报报表自动出来数据，但是分公司三项因素也是自动弹出来的，我就不明白这数据是怎样来的，老师

同学你好 企业所得税申报中，分公司三项因素（营业收入、职工薪酬和资产总额）的数据来源如下： 营业收入是指分公司销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。对于生产经营企业的分支机构，营业收入是指其销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入；对于金融企业分支机构，营业收入是指其取得的利息、手续费、佣金等全部收入；对于保险企业分支机构，营业收入是指其取得的保费等全部收入。 职工薪酬是指分公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。 资产总额是指分公司在经营活动中实际使用的应归属于该分支机构的资产合计额。 这些数据通常是依据分公司上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据来确定的，且应依照国家统一会计制度的规定进行核算。 在一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。 总机构应按照上年度分支机构的这三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，具体计算公式为：某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35 %2B（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35 %2B（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30 。 如果你发现系统自动弹出的数据存在问题，可直接进行修改，但需确保各分支机构三项因素在同一年度内保持一致（即分支机构数量不发生增减，同一年度内各分支机构分配比例不应发生变化）。

老师，如果我们分支机构就一个，汇总申报也是一个，也就是有所得就是总公司50，分公司50，然后分支机构三项因素数据应该来源上年度数据，上年度是取平均值还是就是期末数据，老师。这个有点难，不懂，怕出错。你们更专业见得多，老师帮我多讲讲，我们目前还享受到总分机构汇总申报，小型微利企业，企业所得税可以享受不就地预交，所以全部都是总公司预交，但是总公司预交，总公司只交六千多，按道理是一万多呀。

在计算分支机构分摊比例时，依据的是上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素。这里的上年度数据，指的是上年度全年的营业收入、职工薪酬数据和上年度12月31日的资产总额数据，并且这些数据是依照国家统一会计制度的规定核算的。 具体计算公式为：某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入÷各分支机构营业收入之和）×0.35 %2B（该分支机构职工薪酬÷各分支机构职工薪酬之和）×0.35 %2B（该分支机构资产总额÷各分支机构资产总额之和）×0.30。 至于你提到的总公司预交企业所得税金额不对的问题，可能需要检查一下计算过程中各项数据的准确性，包括分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额等，以确保分摊比例和预交税额的计算正确无误。 另外，需注意一个纳税年度内，总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据，与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的，不作调整。

老师，我理解就是三项因素应该参考是分支机构上年度的年度财务报表数据，不是平均值对吧，就参考年度报表数据

同学你好 是这样理解的

好的，老师