老师，想问问，我现在有一批过期产品报损，我们用的是月末一次平均法核算成本，产品价格会有浮动。现在报损的时候做进项税额转出，我是按产品采购价来计算的，这样产品采购成本会和我账上的成本有差异，我就有点不懂这个差异要怎么去做账务处理
在这种情况下，差异的产生是由于你在计算进项税额转出时使用了产品采购价，而账上的成本是通过月末一次平均法核算得出的。 进行过期产品报损的账务处理时，一般需通过“待处理财产损溢”科目进行过渡。具体账务处理如下： 1.确认过期产品损失：借：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢贷：库存商品贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）（转出金额按采购价计算） 2.报经批准后处理：如果是正常原因造成的报废处理：借：管理费用（账上成本与转出进项税额之间的差额）贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢如果是自然灾害等非正常原因造成的：借：营业外支出 - 非常损失贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢如果是人为原因造成，或管理不善，需追究责任人责任的：借：其他应收款贷：待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢 这样处理后，“待处理财产损溢 - 待处理流动资产损溢”科目无余额，账上成本与进项税额转出的差异通过“管理费用”“营业外支出”或“其他应收款”等科目进行了调整。 根据相关税法规定，产品过期报废并不属于增值税所称“非正常损失”，不需要做进项税额转出处理。但在实际操作中，建议你与税务部门进行沟通，以确保税务处理的准确性。同时，在进行账务处理时，要确保相关凭证和手续的完备，以备查验。 另外，“待处理财产损溢”科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。在未报经批准前，它与资产直接相关；在报经批准后，与当期损溢直接相关。该科目应在期末结账前处理完毕，处理后一般无余额。
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