老师我们22年和23年计提了两年工资一直未发放在应付职工薪酬贷方，今年七月要补发，以后正常发，但是不是之前那么多金额，下降了比如之前提10万现在定好后是6万，那要冲回4万，但是我们还要补发今年1-7月的工资2万，那能不能把补发的计提一张表上，转借方8万剩下两万冲掉，应该怎么做分录

我们要冲掉前两年10万，之前计提18万，今年补4万未计那应该借应付职工薪酬10万，应付职工薪酬8万贷银存和各税，管理费用10万。今年借管理费用4万货应付职工菥工资酬4万借管理费用4万货银存个税对吗

你的会计处理基本是正确的，但可能需要根据具体情况进行一些调整。以下是一种可能的处理方式： 首先，冲掉前两年多计提的部分： 借：应付职工薪酬 10 万 贷：管理费用 10 万 然后，今年补发 4 万工资，补计提时： 借：管理费用 4 万 贷：应付职工薪酬 4 万 实际发放时： 借：应付职工薪酬 4 万 贷：银行存款 4 万 以上会计处理仅为一般情况下的示例，具体的会计科目和处理方式可能会因公司的会计政策、工资的性质以及相关税务规定等因素而有所不同。 另外，关于个人所得税的问题，补发工资的个人所得税计算和缴纳方式，需要根据当地税务机关的规定执行。在某些情况下，可以将补发的工资分摊到所属月份计算个人所得税。 同时，建议你与公司的财务部门或专业的会计师进一步确认这些会计处理在公司具体情况下的准确性和合规性，以确保财务记录的正确性和税务处理的合规性。 如果涉及到企业所得税的处理，根据相关规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。也就是说，如果这部分补发的工资是在汇算清缴前发放的，可在当年扣除；如果在汇算清缴后发放，则应在实际支付年度税前扣除。具体情况还需结合公司的汇算清缴时间和相关税务政策来确定。 例如，假设公司 2023 年度汇算清缴在 2024 年 5 月底前完成，而这部分补发工资是在 2024 年 7 月发放的，且之前年度已经计提，那么这 4 万补发工资应在实际支付年度（2024 年）税前扣除。 此外，补发工资的会计处理还可能需要区分所执行的会计制度。如果执行企业会计准则，可能需要做追溯调整（在补发工资金额不大的情况下，也可以选择未来适用法）；如果执行小企业会计准则，通常采用未来适用法。

首先，冲掉前两年多计提的部分： 借：应付职工薪酬 10 万 贷：管理费用 10 万 然后，今年补发 4 万工资，补计提时： 借：管理费用 4 万 贷：应付职工薪酬 4 万 实际发放时： 借：应付职工薪酬 4 万 贷：银行存款 4 万 以上会计处理仅为一般情况下的示例，具体的会计科目和处理方式可能会因公司的会计政策、工资的性质以及相关税务规定等因素而有所不同。 另外，关于个人所得税的问题，补发工资的个人所得税计算和缴纳方式，需要根据当地税务机关的规定执行。在某些情

税前扣除指企业所得税吗

我想把补发的工资走全年一次性奖金里报个税，

对的，这个说的是所得税 2.这个可以

那是可以在24年扣除，那我们还用走以前年度损益这个科目吗，这个不影响24年费用

是的 这个是跨年调整的

那是直接冲管理费用好还是用以前借以前年度损益贷未分配利润

这个金额不大可以直接冲管理费用 金额大就用跨年的

1 5万算大吗是直接冲管理费用还是未分配利润