演示账套

Q

老师，我公司是一般纳税人，小微企业，茶叶厂是25一斤卖给我们，我们对外销售是50元一斤（含包装费），一斤的包装费是2.5元，增值税是多少？企业所得税是多少？成本一共是多少（茶叶进价+包装费+增值税+附加税+企业所得税）不考虑运费，，我理解的对吗？茶叶购入的税率老师看看是多少？，老师列出成本费用的计算过程

2024-07-15 17:52

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-07-15 19:49

同学你好，增值税=50*13%/（1%2B13%）-25*增值税率/（1%2B增值税率）-2.5*增值税率/（1%2B增值税率），企业所得税=(50/（1%2B13%）-25/（1%2B增值税率）-2.5/（1%2B增值税率）-(50*13%/（1%2B13%）-25*增值税率/（1%2B增值税率）-2.5*增值税率/（1%2B增值税率）)*12%)*企业所得税率。成本=25*增值税率/（1%2B增值税率）%2B2.5*增值税率/（1%2B增值税率）。茶叶购买的税率应该是13%。

快账用户3093 追问 2024-07-15 20:35

老师，成本中难道不加到营业税金及附加吗？从成本公式中我只看到有增值税和包装费，为成本当中不用25（增值额）+2.5+营业税金及附加+企业所得税，而且成本中还需要进行一个增值税的转化要，数值x增值税率/（1+增值税率）呢？

齐红老师解答 2024-07-15 20:40

同学你好，一般情况下，成本中不加到营业税金及附加。你说的成本公式中有增值税，是不能抵扣的增值税吧。因为财务核算的成本中，不包括可以抵扣的增值额，也不包括营业税金及附加和企业所得税，所以不加这些，也就需要进行一个增值税的转化，要可抵扣的增值税去掉。

快账用户3093 追问 2024-07-15 20:45

那老师营业税金及附和企业所得税，这不都是企业需要实在花出去的成本吗？也是利润当中要减去嘛？才能看出这个茶叶赚不赚钱？为啥总的成本当中不考虑除了买卖差价和包装费之外的费用呢？这不都是企业要花出去钱吗？

齐红老师解答 2024-07-15 20:49

同学你好，在财务核算中，营业税金及附和企业所得税，都是企业需要实在花出去的，但不能算成本，要算为税金，也是利润当中要减去的。才能看出这个茶叶赚不赚钱，是对的。如果你说的总的成本，这个当中是要考虑除了买卖差价和包装费之外的费用的，这都是企业要花出去钱。但是成本和总成本是有区别的。

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