2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。

不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率 - 出口货物退税率）即：2000*13万元）当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - （当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额）销项税额 = 800×13% = 104（万元）当期进项税额 = 598 万元当期不得免征和抵扣税额 = 40 万元则：当期应纳增值税税额 = 104 - （598 - 40） = -454（万元）由于当期期末留抵税额 454 万元＞当期免抵退税额当期免抵退税额 = 出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率即：2000*11万元）所以该公司当月出口货物应退增值税 220 万元。

2024-07-23

你好 1、8月1日以银行存款2 400 000元购入一项土地使用权(不考虑增值税因素)，该土地使用权的使用年限为60年。借：无形资产，贷：银行存款 2、8月6日向乙公司销售M产品100件，每件产品标价为2.5万元(不含增值税)，成本为2万元;由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣，并开具了增值税专用发票，其适用的增值税税率为13%，产品已发出，至本月末款项未收到，该项销售符合收入确认条件。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）借：主营业务成本，贷：库存商品

2023-05-11

您好，同学，本题选择B120

2023-05-07

下午好啊，当月出口货物应退增值税70 应纳税额 2000*13%-390%2B4000*（13%-10%）-60=-70 出口货物免、抵、退税额 4000*10%=400 看70和400绝对值退小的 70

2023-05-01