老师，递延所得税啥时候走所得税费用，啥情况走其他综合收益啊

递延所得税是指按照所得税准则规定，应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。递延所得税资产和负债的发生额对应所得税费用的，属于递延所得税费用。 递延所得税对应科目为所得税费用的情况，是指企业在计算其净利润时，应该减去纳税费用，以便更准确地计算该公司期末报告净利润。一旦这种减少现金流量的计算计入其期末报告，则采用递延所得税方式。递延所得税费用是指一家公司未来某个特定期间该期间未缴纳的税款，应对未交税费进行折旧抵扣，使其期末报告上的净利润更准确。 递延所得税对应科目为其他综合收益的情况，一般是由于公允价值的变动导致的。例如，可供出售金融资产公允价值的变动，如果在它存续阶段立即确认损益的话，就会导致利润的“虚增”或“虚减”，毕竟没有实际的现金流入或流出，只是资本市场上的价格波动而已。 根据企业会计准则，其他综合收益项目应当根据其他相关会计准则的规定分为两类列报： 1.以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目：主要包括重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动、按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额等。 2.以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目：主要包括按照权益法核算的在被投资单位以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得或损失、现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分、外币财务报表折算差额等。 企业在编制利润表时，应当在利润表“其他综合收益”项目和“综合收益总额”项目下增列“每股收益”项目。企业在编制合并利润表时，除应当按照上述做法进行调整以外，还应当在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。 除利润表和合并利润表的列报需要做上述调整以外，企业还应当在财务报表附注中详细披露其他综合收益各项目及其所得税影响，以及原计入其他综合收益、当期转入损益的金额等信息。

递延所得税费用对应的科目是: 所得税费用——递延所得税 属于损益的减项 递延所得税负债对应的科目是: 递延所得税负债 属于负债类科目 在新增减递延所得税资产或递延所得税负债时: 借:所得税费用——递延所得税 贷:递延所得税负债/递延所得税资产 借:递延所得税负债/递延所得税资产 贷:所得税费用——递延所得税 即:增加递延所得税负债时,增加当期所得税费用;未来递延所得税负债转回时,减少转回期间的所得税费用

同学你好  正在解答 请稍后

同学，自用房产转换成投资性房地产的差额计入其他综合收益，这一部分的暂时性差异的递延所得税影响的是其他综合收益。而在投资性房地产公允价值计量的后续计量中，公允价值变动形成的暂时性差异，的递延所得税计入所得税费用。

因为第一个形成的原因是非投转投的贷方差，当时差额计入的是其他综合收益，现在递延也入其他综合收益