子公司账面未分配利润10.5w，做了10w的利润分配给母公司，请问下子公司没有计提盈余公积现在怎么处理，母公司分录涉及哪些？

您好，补提盈余公积，只能分90%，把原分录冲回，多支付的挂往来借：利润分配-未分配利润 10.5 贷：盈余公积 1.05 应付股利 10.5-1.05 借：应付股利 10.5-1.05 其他应收款10-10.5%2B1.05 贷：银行 10 母公司借：银行 10 贷：应收股利 10.5-1.05 其他应付款 10-10.5%2B1.05 借：应收股利 10.5-1.05 贷：投资收益 10.5-1.05 根据《公司法》第一百六十六条，公司分配当年税后利润时，应当提取税后利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。

2024-07-25

根据《企业会计准则第33号——合并财务报表》应用指南，在报告期内，如果母公司处置子公司或业务，失去对子公司或业务的控制，被投资方从处置日开始不再是母公司的子公司，不应继续将其纳入合并财务报表的合并范围，在编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数；在编制合并利润表时，应当将该子公司或业务自当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；在编制合并现金流量表时，应将该子公司或业务自当期期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因此，母公司在合并层面应将子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表，在编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。对于子公司的其他应付款、盈余公积和未分配利润，在合并层面无需进行特殊处理，因为它们已经不再属于母公司的财务报表范围。

2024-06-27

子公司与母公司合并后，原债权债务由合并后存续的公司继承。在会计处理上，子公司的资产、负债、盈余公积和未分配利润通常会按照以下方式处理：资产：子公司的资产将与母公司的资产进行合并，包括流动资产、固定资产、无形资产等。合并后的资产价值将反映子公司和母公司资产的总和。负债：子公司的负债也将与母公司的负债进行合并。负债包括应付账款、借款、应付职工薪酬等。合并后的负债总额将反映子公司和母公司负债的总和。盈余公积：子公司的盈余公积可能需要进行调整。根据具体情况，盈余公积可能会被冲销或进行其他调整，以反映合并后的财务状况。未分配利润：子公司的未分配利润将与母公司的未分配利润进行合并。合并后的未分配利润将反映子公司和母公司的累计未分配利润。

2024-06-18

借：未分配利润-年初 4 000 投资收益 8 000 少数股东损益 2 000 贷：提取盈余公积 2 000 对投资者（或股东）的分配 5 000 未分配利润-年末 7 000

2022-12-23