老师，提问，以旧换新的固定资产，折旧是怎么处理

可是现有换回来的这个固定资产是补差价的，

完整的分录，对于换出的分录是要怎么做，对于差价换回来的这个分录是要怎么做呢

而且这个是去年发生的业务

你好！ 1.固定资产转入清理 借：固定资产清理        累计折旧        固定资产减值准备 贷：固定资产 2.发生的清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 3.出售收入、残料等的处理 借：应收账款等 贷：固定资产清理        应交税费——应交增值税(销项税额) 4.你最后换回东西。 借，固定资产b商品，应交税费，应交增值税进项税额。 贷应收账款

是我找别人换回东西，不是应付吗，而且现有的这个东西价格比新换的东西价格要低

你好， 4这里借，固定资产b商品，应交税费，应交增值税进项税额。 贷应收账款，银行存款，应付账款等。

那现有换回来的东西，后续折旧金额是按应付账款的金额？

你好，不是的，是按照你这个4里面的固定资产

这个固定资产的金额就是应付账款的金额，是差价

之前的东西换回来现有的，补了个差价给对方

你好，不是的。这个是全价。不是差价

可只支付了个差额给对方，然后对方开票也是只开了差额的

你好，是这样子的，你可以只支付差额部分，因为剩余的部分你用你的固定资产来支付了。但是对方应该开全额的发票。

对方只给开了差额的发票，现在这是要怎么入账处理呢

你好！你按正确的入账。按老师说的。是他搞错了。少开了

可是这借贷分录金额咋相等呢，应付是按发票金额

你好他这个是这样子。你这个业务相当于是对方卖给你100块钱，但是他开发票只开了20块钱。你入账其实还是应该按照100块钱来入，只是剩下的80没有发票，不能税前扣除。

那这个80的差额贷方也是计100吗

你好是的这就是你的应付账款。是100。

这个业务是去年发生的了，能在今年调整吗

你好！调增是可以的了