你好 请问下企业无形资产实缴，遇到转让或处置产生收益的部分按照20%缴纳个税还是25%缴纳企业所得税？比如无形资产评估200万，转让500万，300来交税，，另外递延纳税是怎么递延的

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

原题:2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度有员工1000人，企业全年实现收人总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2万元。后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收事项如下:(()收人总额8000万元中含国债利息收人7万元，金融债券利息收入20万元，从直接投资居民企业分回的税后股息38万元。(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产尚未完工,企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计人了财务费用核算。(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收人60万元未作收入处理,该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)。(4)“营业外支出”账户中,列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元;银行借款超期的罚息6万元;给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元;全都如实作了扣除。要求:计算该企业应补缴的企业所得税税额税率为25%

某家电生产企业为增值税一般纳税人,2019年度有员工1000人，企业全年实现收人总额8000万元,扣除的成本、费用、税金和损失总额7992万元,实现利润总额8万元,已缴纳企业所得税2万元。后经聘请的会计师事务所审计,发现有关税收事项如下:(()收人总额8000万元中含国债利息收人7万元，金融债券利息收入20万元，从直接投资居民企业分回的税后股息38万元。(2)当年1月向银行借款200万元购建固定资产,借款期限1年。购建的固定资产尚未完工,企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计人了财务费用核算。(3)12月份转让一项无形资产的所有权,取得收人60万元未作收入处理,该项无形资产的净值35万元也未转销(不考虑转让税费)。(4)“营业外支出”账户中,列支上半年缴纳的税收滞纳金3万元;银行借款超期的罚息6万元;给购货方的回扣12万元、意外事故损失8万元、非广告性赞助10万元;全都如实作了扣除。要求:计算该企业应补缴的企业所得税税额（税率为25%）

老师您好，我想问问一下这个题目： 在第四小问计算应交企业所得税的时候，应付职工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因为那500不能抵扣吗，还有后面的那个+40，我不太明白转回了应纳税暂时性差异这个是什么意思？ 然后就是第六小问，计算所得税费用的时候，为什么要减去160*25％呢？这个不是属于其他综合收益部分吗，以公允价值计量及其变动计入其他综合收益的金融资产所形成的差异不是不需要进行纳税调整吗，这个不太明白？ 老师还有最后的那个递延所得税费用，递延所得税费用不是递延所得税负债减去递延所得税资产吗，它这个是怎么计算出来的呀