1.第一种： PI等等合同，是写境内A公司，用A公司报关退税， XT香港 转回国内XT,国内XT转回A公司公户， 报关等资料都是A公司，包括寄件都是A公司名下 ，报关单贸易国是写客户的国家 2.第二种： PI等合同都是香港，A公司报关，报关等资料都是A公司，贸易国是写香港，香港账号直接汇款到A公司 这两种方式是正规吗？

国内A公司称急需某货物，委托B外贸公司进口，并称C出口商由A指定，且商品的品质价格等条款都与C出口商谈好，只要B外贸公司签订进口合同、开具即期信用证即可。A公司同时支付了较高的代理费和较高的预付款，B外贸公司同意操作。B外贸公司随后与C签订合同、收到预付款、通过银行以自己的名义开出信用证，C凭信用证发货后向银行正点交单，银行按照有关信用证的国际惯例对外付款，B外贸公司向银行付款赎单。当B外贸公司催A公司支付剩余款项时，A公司先以资金紧张，要求延迟付款;继则言无款提货，放弃货权;B外贸公司只好欲凭提单自行提货处置货物。但是，B提货时发现靠港的船_上根本无此单上记载的货物，原来此提单根本就是伪造的提单。分析:此案风险防范应注意以下几点:1、签约前，要注意客商资信。有过多年交易记录的老客户，要注意其近期有无经营状况严重恶化、丧失商业信誉、转移财产、逃避债务的情形发生;第一次进行交易的新客户，彼此陌生而不知底细，可通过国内外规范的资信调查系统充分了解其资信情况。2、签约后，要及时索取提单并查询提单信息的真实性。可要求对方及时将提单传真过来，并据此向船代和船公司查询核实有关信息

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司，2020年度财务报表审计工作底稿中，与函证相关的部分内容摘录如下。 一A注册会计师通过甲公司提供的某被询证者的网页，用户名，登录密码等信息直接登录查询，确认被询证事项 a注册会计师收到的一份应付账款回函显示存在¥10,000差异，甲公司管理层解释是供应商多发出原材料都导致由于回函差异较小A注册会计师将询问结果记录与审计工作底稿，未实施其他审计程序。 a注册会计师收到甲公司转交的一份同城询证函回函后进行了电话，追查确认。 a注册会计师对甲公司一笔大额应收账款发出积极是询证函在合理的时间未收到回函后进行电话追查得到了甲公司客户的回答A注册会计师认可了该笔应收帐款余额。 a注册会计师收到某商业银行回函，发现回函中特别指明接收人不能依赖函证中的信息。a注册会计师电话联系，该银行，确认了该笔银行存款的真实性。

我司为自贸区企业是A ,国内供应商是B，国外客户是C C从A处采购商品（美元结算），A从B进货（美元结算），由B出口，A提供给 C清关手续，提单在路上更改发货人和收货人，这个业务在财务和税务上如何合规合法呢？ 这个业务模式看起来像是一种转口贸易，也就是A公司作为贸易中介，B公司作为实际出口商，C公司作为最终买家。在财务和税务上的合规性主要涉及以下几个方面： 1. 发票问题：A公司从B公司采购商品时，B公司应向A公司开具增值税专用发票。A公司再将商品卖给C公司时，也应开具增值税专用发票。 2. 税务问题：B公司作为出口商，其出口的商品可以享受增值税退税政策。A公司作为贸易中介，其收入应缴纳企业所得税。 3. 外汇管理问题：A公司收到C公司的美元付款后，需要按照中国的外汇管理规定，将外汇兑换成人民币。同

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下:(1)A注册会计师通过甲公司提供的某被询证者的网页、用户名、登录密码等信息进行登录查询，直接确认被询证事项。(2)A注册会计师收到邮寄方式的回函，其中询证函中加盖的印章模糊，注册会计师将该印章仔细与发出询证函中的信息进行核对。(3)A注册会计师收到甲公司转交的一封同城询证函回函后进行了电话追查确认。(4)A注册会计师对甲公司一笔大额应收账款发出积极式询证函，在合理的时间未收到回函后进行电话追查，得到了甲公司客户的回答，A注册会计师认可该笔应收账款余额。(5)A注册会计师收到某商业银行回函，发现回函中特别指明“接收人不能依赖函证中的信息”，注册会计师电话联系该银行，确认了该笔银行存款的真实性。要求:针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2022年度财务报表。与收入审计相关的部分事项摘录如下：(1）由应收账款会计定期向客户寄发对账单，对不符事项进行调查，必要时调整会计记录，编制对账情况汇总报告并交管理层审核。A注册会计师认为该项控制设计有效，实施了控制测试，结果满意。(2)A注册会计师在对营业收入实施实质性分析程序的过程中，将已记录金额与期望值相比较。针对差异额超过确定的可接受差异额的部分金额进行调查证实，结果满意。(3)A注册会计师通过对甲公司应收账款相关内部控制实施控制测试，测试结果满意，得出内部控制有效的结论，拟相应减少应收账款函证范围。(4)A注册会计师识别出有关收入确认的舞弊风险，针对未回函的应收账款，检查资产负债表日后收回的货款以及相关销售合同、销售单、发运凭证等，结果满意，据此认为未回函应收账款不存在错报。(5）从乙公司收回的应收账款函证回函中包括限制条款"本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息",A注册会计师认为其属于格式化的免责条款，不影响所确认信息的可靠性。要求：针对上述第（1）至第（5）项，