你好老师，请问母子公司之间有内部交易，有50000收入重复，请问编制简单的合并报表时需要怎么调呢？都调哪几个科目？属于0利润销售，成本等于收入

您好，合并报表抵消分录，借：主营业务收入50000 贷：主营业务成本50000

2024-08-13

你好同学：假设子公司未分配利润余额年初年末都是红字，合并报表的时候是不是也得像盈利一样在母公司和少数股东之间按比例进行分配，还是可以直接跟母公司的年初年末未分配利润利润简单相加呢？是的；假设母公司有两台设备卖给子公司了，卖价100万，成本80万，全部当成存货。抵消分录是：借：营业收入100 贷：营业成本80 贷：存货20

2022-02-18

同学你好对于资料（3）中的内部交易，虽然金额不大，但由于它是内部交易且未按照会计准则进行抵销处理，因此很可能被视为重大。在编制合并财务报表时，应该对这种内部交易进行适当的抵销处理，以确保合并财务报表的准确性和可靠性

2024-02-23

同学您好，很高兴为您服务。请稍等我看一下。

2023-03-26

1：借：长期股权投资3000 贷：银行存款3000 2：借：固定资产100 贷：资本公积100 借：资本公积25 贷：递延所得税负债100*25%=25 借：股本2000 资本公积1500%2B100-25=1575 商誉3000-3575*80%=140 贷：长期股权投资3000 少数股东权益715 3：借：固定资产100 贷：资本公积100 借：资本公积25 贷：递延所得税负债100*25%=25 借：管理费用100/20=5 贷：固定资产5 借：递延所得税负债5*25%=1.25 贷：所得税费用1.25 调整后的净利润=1000-5%2B1.5=996.25万元借：长期股权投资996.25*80%=797 贷：投资收益797 借：投资收益600*80%=480 贷：长期股权投资480 借：长期股权投资75*80%=60 贷：其他综合收益60 借：股本2000 资本公积1500%2B100-25=1575 其他综合收益75 盈余公积100 未分配利润1000-100-5%2B1.25-600=296.25商誉3000-3575*80%=140 贷：长期股权投资3000%2B797-480%2B60=3377少数股东权益715%2B（1000-5%2B1.25-600%2B75）*20%=809.25 借：投资收益797 少数股东损益996.25*20%=199.25 贷：提取盈余公积100 对股东的分配600 期末未分配利润296.25 业务（1）借：应付账款4 750 000 贷：应付账款4 750 000 借：应收账款250 000 贷：信用减值损失250 000 借：所得税费用250 000*25% 贷：递延所得税资产250 000*25% 业务（2）借：营业收入3500 贷：营业成本3300 存货（3500-3000）*60%=300 借：递延所得税资产75 贷：所得税费用300*25%=75 业务（3）借：营业收入1000 贷：营业成本800 存货200 借：递延所得税资产50 贷：所得税费用200*25%=50 借：少数股东权益（200-50）*20%=30 贷：少数股东损益30 业务（4）借:营业收入130 贷：营业成本120 固定资产10 借：固定资产1 贷：管理费用10/5/2=1 借：递延所得税资产（10-1）*25%=2.25 贷：所得税费用2.25 满意的话麻烦评价一下，谢谢！

2022-06-08