24年1月份即征即退项目申报缴纳增值税税额20000元，软件已退税2000元，6月份更正抵扣进项1000元，应交增值税19000元，软件应退税1900元，但已申请退税2000元，则补缴增值税款1000元，然后现在这个1000元怎么做账？还有涉及的滞纳金又怎么入账呢

老师 ，1、我做账的时候就是总得销项税额-进项税额=应缴纳34965.33，计提附加税2097.92 2、 现在申报纳税的时候，因为要享受即征即退政策，在主表会把硬件收入和软件收入分开填，结果成了上面截图那样，硬件销项税额146766.71，进项税额219038.74=期末留底税额72272.03元。请问这个怎么处理？账上我已经做月末结转了，还需要做什么账务处理吗？

2、【资料】甲企业为增值税一股纳税人，2014年11月份发生下列经济业务:(1)10日，销售A商品一批，标价2000元/件，销售数量1000件，给予购货方15%企业往来财务账的价格优惠，同时附有现金折扣条件:2/10N/2。企业采总法核算现金折扣，计算现企业工具金折扣时考虑增值税。(2)12日，销售B商品一批，开出的增值税专用发票注明价款50000元，增值税销项税公司财务往来报额8500元，款已预收。(3)14日，销售C商品一批，开出的增值税专用发票注明价款150000元，增值税销项税额25500元，收到面值为175500元的银行承兑汇票一张，期限3个月。(4)18日，收到10日销售A商品的价税款。(5)20日，销售D商品一批，开出的增值税专用发票注明价款250000元，增值税销项税·额42500元，收到面值为292500元的银行汇票，当日办理进账手续。(6)22日，收到上月销售B商品的退货，该批货物款未收。B商品的销售收入为20000元，增值税3400元，成本为12000元。会计分录

某钢铁厂为增值税一股纳税人主要产品为铸造生铁。2020年1-6月实现销售收入2000万元，申报抵扣进项税额297.4万元缴纳增值税42.6万元税负率为2.13%。已经该行业增值税税负率预警值下限为2.37%.经调查核实该厂2020年1 6月份用电量为1000万度行业单位产品耗电定额为250度/吨。账载期初库存产成品3000吨期末库存产成品20000吨，产品平均销售单价2000元/吨，利用进项税金控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。 (1) 分析说明评估人员下一步评估分析的重点以及应采用的方法和步骤。 (2) 根据以上情况计算出有关结果。

华安公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%。2022年5月份发生有关业务如下(1)购进商品，不含税款200000元，另支付运费5000元。取得货物和运输费专用发票，货已入库。(2)购进商品，取得增值税普通发票，列明价款22600元(含税)，货已入库。(3)向农业生产者购进免税农产品一批销售，支付收购价30000元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。(4)向个人销售商品，开出增值税普通发票，金额为22600元，将货物运到指定地点，价外收取运费113元，款项已存入银行。(5)销售三批同一规格、质量的商品，每批各2000件，不含增值税销售价分别为每件200元.180元和60元。经税务机关认定，第三批销售价格每件60元明显偏低且无正当理由。(6)本月销售白酒2吨，开出增值税专用发票，取得不含税价款250000元。同时收取销售白酒的包装物押金2260元，没收到期未退还白酒包装物押金1000元。假设上述票据都在当月申请抵扣。要求：(1)请计算该公司2022年5月份的增值税进项税额；(2)增值税销项税额；(3）增值税应纳税额。

某公司为增值税一般纳税人企业，应收账款现金折扣的会计处理采用总价法，月初“坏账准备”账户的贷方余额为48000元。12月份发生有关货币资金及应收项目的经济业务如下：(1)12月1日，公司出纳员交来因上个月工作失误，由本人赔偿的现金200元。(2)12月2日，公司填制“银行本票申请书”，申请不定额本票240000元，银行收取手续费100元。(3)12月3日，公司销售给阳光商店一批商品，价款160000元，增值税税额为20800元，付款条件为“2/10、N/30”。(4)12月4日，公司以不定额本票购进材料180000元，增值税23400元，余款由收款单位退回，公司已将其存入银行。(5)12月5日，公司销售给玉泉商店商品200000元，增值税税额为26000元，玉泉商店当即开出一张无息、期限为1个月的商业汇票。(6)12月6日，一张出票日期为11月6日、月利率为8o、票面价值为150000元、期限为1个月的商业承兑汇票到期，公司收到本金和利息。(7)12月7日，因产品质量问题，阳光商店在未支付货款的情况下退回不合格产品20000元，增值税税额为2600元，已开具红字增值税专