老师，资产负债表里未分配利润是负数，为啥汇算清缴的时候要交税呢

那汇算的时候调整调减的要通过以前年度损益科目做账务处理吗，

同学你好 这个需要的

老师，那就是汇算清缴的未分配利润要跟资产负债表里的未分配要一致是吗

可是我一直都没有做过账务处理怎么办呢

同学你好 汇算清缴后的未分配利润不一定与资产负债表中的未分配利润完全一致。 资产负债表中的未分配利润反映的是企业从开业至今累计的未分配利润余额。 而汇算清缴主要是对企业所得税的年度清算，调整的是应纳税所得额和应纳所得税额等，不一定直接影响未分配利润的金额。 但是，汇算清缴过程中的一些纳税调整事项，如业务招待费超标调整、资产减值准备调整等，如果涉及到以前年度损益，可能会通过 “以前年度损益调整” 科目最终影响未分配利润。

老师，那业务招待费啊，处置资产和一调整的都没有通过以前年度损益科目做账务处理，要怎么办呢

金额不大的话不用通过以前年度损益调整

一万以上的金额算不算大

同学你好 这个金额不小哦 要做跨年调整的

之前没有调整的现在还能调整吗

同学你好 这个可以的

这个只是账务处理问题，不存在税务问题吧

同学你好 按调整后的申报就可以

老师，有会计分录吗，发过来看一下

具体是什么业务调整呢 你说下业务

业务招待费和不能扣除的营业外支出

同学你好 这个不用做分录 直接汇算清缴的时候调增就可以

那哪些是需要做分录的呢