1.在填报A107012表的时候费用化部分包括研发形成商品的成本吗，如果这部分不包括资本化的话，该表第48加计扣除原材料部分刨除这一行就没有任何意义了？ 1.高新企业研发中形成商品对外销售，结转成本时候成本是0，还是归集的材料人工折旧总成本，还是只包括材料成本？ 请懂行的人来回答

志伟公司正在进行自制和外购决策。下表是自制产品某部件50,000个时的成本信息。 直接材料 $ 400,000 $8 直接人工 300,000 6 变动制造费用 150 000 3 固定制造费用 300,000 6 制造成本总额 $ 1,150,000 $ 23 一位外部供应商向志伟公司表示可以单价$21提供这一部件。上表中的固定制造费用包括折旧、保险和高管薪酬等。其中，除了高管薪酬$100,000会因外购而减少，其余固定制造费用是不可避免的。 要求: (1)假设志伟公司目前用来自制部件的设备在外购情况下只能闲置，志伟公司应该外购还是自制这50,000个部件? (2)假设志伟公司目前用来生产部件的设备在外购部件时可以(a)租给附近一家 工厂，年租金$65,000; 或者(b) 用来生产另一种小型产品，可获得200,000的边际贡献。志伟公司应该外购还是自制这50,000 个部件? (3)如果定量计算支持外购，哪些定性因素需要考虑?

请问:一般纳税人的研发加计扣除是包括，研发支出的费用化金额进行加计扣除，还有研发支出资本化后无形资产的累计摊销进行加计扣除么？ 不是从今年4月1日开始，研发加计扣除要在每个季度进行预申报么？我接手的这家高新技术企业（一般纳税人），在申报季度所得税的时候没有研发加计扣除的申报表，有可能是什么原因呢？ 如果有高新收入，那相应产生高新收入的无形资产摊销，是否计入主营业务成本的项目中去？

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，存货采用实际成本法核算，发出存货采用先进先出法计价，销售商品为企业的主营业务。2019年6月初，“库存商品”科目余额为0。甲公司2019年6月发生的与存货有关的业务如下：（1）当月生产完工验收入库乙产品1500件，实际单位成本为200元；丙产品2000件，实际单位成本100元。（2）月末汇总的发出商品中，当月已实现销售的乙产品300件；存放在展览中心的乙产品10件；存放在门市部准备出售的丙产品500件；已经完成销售手续，但购买单位还未提取的丙产品200件。（3）月末对存货进行清查，发现A原材料盘盈50千克，单价成本为20元；因管理不善造成外购B包装物盘亏10个，单价成本为5元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5元。（4）经查，A原材料的盘盈未查明原因；B包装物盘亏是由于保管员工作失误导致的丢失，按公司规定，全部损失由保管员赔偿，赔偿款尚未收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。

四.阅读理解（共1题，7分）16.(阅读理解)甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，存货采用实际成本法核算，发出存货采用先进先出法计价，销售商品为企业的主营业务。2019年6月初，“库存商品”科目余额为0。甲公司2019年6月发生的与存货有关的业务如下：（1）当月生产完工验收入库乙产品1500件，实际单位成本为200元；丙产品2000件，实际单位成本100元。（2）月末汇总的发出商品中，当月已实现销售的乙产品300件：存放在展览中心的乙产品10件；存放在门市部准备出售的丙产品500件；已经完成销售手续，但购买单位还未提取的丙产品200件。（3）月末对存货进行清查，发现A原材料盘盈50千克，单价成本为20元；因管理不善造成外购B包装物盘亏10个，单价成本为5元，相关增值税专用发票上注明的增值税税额为6.5元。(4）经查，A原材料的盘盈未查明原因：B包装物盘亏是由于保管员工作失误导致的蓝失，按公司规定，全部损失由保管员赔偿，赔偿款尚未收到。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示）。()(多选题)（1）根据资

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2021年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。（2）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3000元，以银行存款支付。（3）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。（4）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。（5）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。（6）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。假定除上述资料外