老师您好，房地产企业，下设一个运营项目，运营项目产生电费，由房地产企业下面项目管理公司代收，然后通过房地产企业代收代缴，缴纳给国家国网公司，有时因节假日房地产企业会预缴部分电费，代收时房地产企业做账为借：银行存款，贷：其他应付款，请问由房地产企业缴纳和房地产企业收到国网公司的专票时如何做账？

不开具，相当于房地产企业为下面的运营项目的客户代收代缴，国家电网直接把发票开给房地产企业

需要把专票做不抵扣勾选，或者进项税转出 分录 借：其他应付款 贷：银行存款

好的这样做合适吗老师 代收时：借：银行存款 贷：其他应付款 房地产企业缴纳时：借：预付账款——国网 贷银行存款 收到发票：借：开发成本 进项 贷：预付账款 季度或年底冲销时：借：其他应付款 贷：开发成本 进项税额转出

老师，你那边还有没有更加简便的处理方式？

你做的分录可以的

最简单的就是上面的，做其他应收或者其他应付，对冲，进项税不抵扣勾选

老师，进项税不抵扣勾选，是一直放着不勾选吗？也不做进项税额转出吗

不是一直放着，在抵扣勾选挨着有个不抵扣勾选

按简单方式做，如果房地产企业为运营项目客户预缴电费金额大于代收客户的电费金额时，该怎么做分录

代收代付是损耗的差异，还是公司通过这个赚取收入了 损耗做到营业外收支

如果是赚取收入，那以上就不合理的，收电费要确认收入，，付作为成本

老师，现在这些还是不确定因素，过节的话，房地产企业会为运营项目客户预缴电费，日常都是代收代缴，一月向国网缴费一次，根据国网收费情况定最后是否属于收入或者损耗。当下第一次发生的如果大于该怎么入账？

金额差异有多大了，一个月大概交多少电费

刚刚开始，这月为运营项目客户多预缴10万