演示账套

老师，这道题如果问的是发生额的20是怎么计算的

2024-09-06 14:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2024-09-06 14:10

同学你好，你说的发生额是2021年递延负债的发生额吗？

快账用户3642 追问 2024-09-06 14:13

是的，老师

齐红老师解答 2024-09-06 14:17

嗯好的，先确定 2020 年末的递延所得税负债余额： 2020 年 12 月 31 日，投资性房地产账面价值为 600 万元，计税基础为 580 万元，应纳税暂时性差异为 600 - 580 = 20 万元。适用企业所得税税率为 25%，则 2020 年末递延所得税负债余额为 20×25% = 5 万元。再确定 2021 年末的递延所得税负债余额：如前面计算步骤一样，算出2021 年末递延所得税负债余额为 30 万元。最后计算 2021 年递延所得税负债发生额： 2021 年递延所得税负债发生额 = 2021 年末余额 - 2020 年末余额 = 30 - 5 = 25 万元。由以上计算，2021 年递延所得税负债的发生额为 25 万元。