演示账套

请写出详细的会计分录和计算过程

2024-09-06 14:18

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-09-06 14:23

同学你好，以下是对丁公司 2009 年业务的会计处理：一、2009 年购入办公楼确认固定资产（投资性房地产）成本：借：投资性房地产 10000000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）900000 贷：银行存款 10900000 二、计算 2009 年折旧额年折旧额 =（10000000 - 1000000）÷25 = 360000（元）借：其他业务成本 360000 贷：投资性房地产累计折旧 360000

齐红老师解答 2024-09-06 14:24

四、初始成本为 1000 万元年折旧额为（10000000 - 1000000）÷25 = 360000 元。 2010 年是第二年折旧，累计折旧为 360000×2 = 720000 元。最后计算账面价值： 2010 年末账面价值 = 10000000 - 720000 = 9280000 元。

齐红老师解答 2024-09-06 14:25

2011 年收回该办公楼，此时投资性房地产转为固定资产核算，会计分录如下：先将投资性房地产的账面价值转入固定资产：借：固定资产 10000000 投资性房地产累计折旧（3 年累计折旧额）360000×3 = 1080000 贷：投资性房地产 10000000 累计折旧 1080000。这样就完成了丁公司 2011 年收回该办公楼的会计处理。