请问老师，代扣代缴个人所得税怎么作分录？

您好，1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

单位集中申报流程 （一）登录自然人电子税务局 扫码或输入账号密码登录自然人电子税务局系统（https://etax.chinatax.gov.cn/） （二）点击【单位办税】-【集中申报】 登录自然人电子税务局后，点击【单位办税】进入【集中申报】办理页面。 在【集中申报】页面中，扣缴义务人可以为居民纳税人进行综合所得汇算清缴申报。 （三）填写申报表 填写申报表共三种方式：名单模板导入，申报表模板导入，单人添加。若单位员工数量较多，建议优先采用“名单模板导入”或“申报表模板导入”方式。 以“名单模板导入”为例： 使用【名单模板】时，点击【名单生成报表】，添加填好的需要导入的人员名单文件。导入操作完成后，可在【导入结果】中查看导入结果。（只显示近50笔导入记录）。 （四）报送申报表 申报状态为 “待报送”和“申报失败”的可以进行申报表报送。 支持选择部分人员和所有人员进行报送，选择“所有人员”时，系统会将申报状态为“待报送”的人员申报表全部报送，操作前，请确认所有“待报送”状态的申报表都已填写无误。 （五）自动计算 如果需要使用单位预扣预缴申报数据为纳税人生成申报表，可使用【自动计算】功能。选择需要自动计算的人员，点击【自动计算】按钮，仔细阅读内容后，点击【确定】即可进行申报表的自动填写计算。 删除-如果发现错误添加了人员，可通过【删除】功能进行删除。 导出-点击【导出】按钮可以导出申报表。 选择需要导出申报表的人员记录，点击【导出】-【导出报表文件】，补充完成“导出说明”后点击【确定】按钮即可进行报表导出。 如果导出完成，可点击【下载】按钮下载导出的申报表。查询-可通过“申报状态”、“操作人”、“证件类型”和“证件号码”快速查找。 （六）退税申请 申报表报送成功后，存在退税的，可以在【退税申请】中发起退税申请。 操作步骤如下：1.申请退税（1）选择需要提交退税申请的人员记录（退税状态为“待退税”），点击【 申请退税】按钮提交退税申请；（2）发 起退税申请后，需要等待税务机关审核通过后才会进行退税，可以点击【更新状态】按钮为“退税状态”为“退税中”的更新退税结果。2.查询 可通过退税状态、证件类型或证件号码，查找相应的人员信息。 3. 提示（1）应补/退税额为负数的且未选择放弃退税的才允许发起退税申请。（2）扣缴义务人通过其他渠道申报成功且需要退税的记录，也可在该菜单中发起退税申请。（3）录入的退税银行账户信息必须为纳税人本人银行账户。（4）已失效的数据，扣缴义务人不能重新发起退税。 （七）欠税税款缴纳 申报表报送成功后，存在欠税的，可以在【税款缴纳】菜单中办理缴税业务。 （综合所得收入小于等于 12万元或应补税额小于等于400元）的纳税人，无需缴款，申报流程完成。） 操作步骤如下： 1、选择需要缴纳税款的人员记录，点击【 税款缴纳】按钮打开“ 缴税确认”页面； 2、确认勾选需要缴税的人员信息，点击【 立即开票】按钮，对选中的人员开具税票，并自动跳转至缴税页面进行缴税。 申报表报送成功后，可以在【申报记录查询】菜单中查询、更正、作废或导出。 03. 小贴士 1.如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败： （1）纳税人的身份信息不正确; （2）纳税人提交的银行卡账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还; （3）纳税人的申报数据存在错误或者疑点; （4）税务机关审核时发现有需要向纳税人进一步核实了解的情况，但纳税人未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与纳税人联系; （5）税务机关向纳税人核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

您好 请问是单位员工的么

是企业代为承担的直接计入其他费用

您好 借：银行存款 贷：营业外收入 应交税费-应交增值税