老师，请问上一年度的暂估60万，在今年年报前只回来18万发票，其他的回不来了，年报时调增，那账上怎么做分录，不能回来的暂估怎么做分录调平

分录怎么做，就是用什么科目，现在是分录做到今年的账里，但是暂估是去年账里的分录

你去年怎么做的会计分录？

去年的分录是 借 主营业务成本60万 贷 应付账款～暂估60万

借 以前年度损益-60万 贷 应付账款～暂-估60万 借以前年度损益18 贷应付账款18

所得税年报时在申报表里调增42万就可以了，那交的企业所得税和计提的分录怎么写

借以前年度损益调整 贷应交税费应交所得税 借应交税费应交所得税 贷银行存款

老师，以前年度损益调整科目需要转到利润分配未分配利润科目里吗，还有刚才那个冲暂估的分录做完，还有这个所得税分录做完，需要改以前的财务报表吗

以前年度损益调整科目需要转到利润分配未分配利润科目 不需要回去更正，你纳税调整了已经

老师，所得税汇算清缴分录里的以前年度损益调整科目转到未分利润里，那个冲暂估的分录里科目是以前年度损益，需要转未分配利润吗，以前年度损益调整和以前年度损益是两个不同科目吗，有什么区别，为什么冲暂估用的是以前年度损益，年报的所得税用的是以前年度损益调整科目

以前年度损益调整和以前年度损益是一个科目

冲暂估分录以前年度损益调整科目余额借方-42万，这个需要转未分配利润科目吗，怎么做分录，借贷方都是什么科目