老师请问考虑所得税25%的，在长期股权投资和合并的情况下，在计算商誉有什么影响？能举个例列一下计算过程吗

你好！看看图片里的的例题

2024-09-07

1. 基本原理在合并报表中，购买日评估增值会对资本公积产生影响。当非同一控制下企业合并时，被购买方的资产和负债在购买日按照公允价值重新计量，公允价值与账面价值之间的差额会影响资本公积。同时，考虑所得税的影响，需要对评估增值部分确认递延所得税负债，这部分递延所得税负债会减少资本公积的金额。 2. 举例说明假设 A 公司以 1000 万元购买 B 公司 100%的股权，购买日 B 公司某项固定资产账面价值为 300 万元，公允价值为 500 万元，所得税税率为 25%。 - 计算评估增值：固定资产评估增值 = 公允价值 - 账面价值 = 500 - 300 = 200（万元） - 确认递延所得税负债：递延所得税负债 = 评估增值×所得税税率 = 200×25% = 50（万元） - 计算资本公积：资本公积 = 评估增值 - 递延所得税负债 = 200 - 50 = 150（万元）在合并报表的购买日，A 公司的会计处理如下：借：固定资产 200 贷：递延所得税负债 50 贷：资本公积 150 这样，由于考虑了所得税的影响，在有评估增值的情况下，资本公积的金额是评估增值扣除相应递延所得税负债后的净额。

2024-09-07

应确认的增值税销项税额=100*10%=10

2020-06-20

学员，您好。这是因为在合并报表中有专门的内部交易抵消这一步，所以在调整子公司净利润时不考虑内部交易哦。

2021-08-09

你好，根据你提供的信息，该情况为确认投资收益时，还确认了一笔400万的现金分红，下面为分录：借：长期股权投资-损益调整 460 贷：投资收益 460 借：应收股利 400 贷：长期股权投资-损益调整 400 再于收到时借：银行存款 400 贷：应收股利 400 由于税法上只认历史成本，因此确认的投资收益应在当年调减应纳税所得额，希望可以帮到你，谢谢！

2023-04-16