老师您好，之前的会计承兑不管是收入，还是支出都没有做账，现在查银行记录，发现了，有一年的账都是错了，我这里需要调账，怎么做分录啊？漏记的收入有收到的承兑，还有自己出票的承兑，麻烦了

分别是， 收入漏记：1.收到客户的承兑货款，2.我司开出的承兑。 支出漏记是：1.我司收到的承兑汇票支付给供应商；2.我司出票的承兑，支付给供应商。 开承兑支付的保证金她也没做账

第一个收入没有做的，借应收票据，贷主营业务收入应交税费。 如果你之前年度增值税已经申报过了，借应收账款，贷利润分配未分配利润应交税费，应交增值税。 第二个：开出去的不需要做账务处理，你背出去去才做。

借应付账款供应商或者库存商品 贷应收票据 用你们自己开出去的背书给对方的借应付账款或者库存商品 贷应付票据 到期支付。借应付票据，贷银行存款， 借其他货币资金，贷银行存款。这个是支付的承兑保证金。

开出承兑汇票的时候，要提前存入指定账户保证金，开出承兑后，这笔保证金就冻结不能动了。分录是不是得这样做，存入保证金时，借其他货币资金，贷银行存款。然后在票据登记本上登记承兑汇票的票面信息，等背书的时候，直接用应付票据这个科目，借应付账款，贷应付票据，是这样吗？

本年利润那里，我不懂，她之前报税了，但是之前的发票都是正常开回来，和开出去的，她都抵扣掉了，这个分录还需要做吗？

是的，对的，是这么做的。

那你看一下，你的收入和成本费用都做了吧。如果已经做了的话，不需要 月末只需要结转本年利润就行。