演示账套

老师好，结账的时候提示长期待摊费用明细账与总账不符怎么回事，怎么处理呢？从哪里着手查

2024-09-18 18:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-09-18 18:41

同学你好一、检查流程及方法核对期初余额分别查看长期待摊费用的明细账和总账的期初余额是否一致。如果期初就不一致，需要追溯上一会计期间的账务处理，查看是否存在错误的记账、调整或者未正确结转的情况。检查上期末的结账过程是否正确，是否有未处理完的调整事项遗留到本期。审查本期发生额逐笔核对明细账中的长期待摊费用增加和减少的记录。（1）增加方面：检查新增的长期待摊费用是否有合法的凭证支持，如合同、发票等。确认记账金额、科目和摘要是否正确。（2）减少方面：对于长期待摊费用的摊销记录，核对摊销方法是否符合会计准则和企业的会计政策，摊销金额计算是否准确。同时，检查是否存在错误的冲销或调整记录。与总账中的相应发生额进行对比，确保每一笔明细账的发生额都能在总账中正确反映。检查记账凭证抽取涉及长期待摊费用的记账凭证进行审查。查看凭证的填制是否规范，科目运用是否正确，金额是否与原始凭证一致。特别注意是否存在凭证汇总错误或者漏记、重记的情况。复核会计处理流程确认企业在处理长期待摊费用时的会计流程是否合理、规范。检查是否有未经授权的账务处理或者不符合内部控制要求的操作。利用软件工具和报表如果使用会计软件，可以利用软件的对账功能，查看长期待摊费用科目在明细账和总账之间的差异具体表现。生成科目余额表、明细账报表和总账报表，对比分析数据的来源和计算过程。二、问题处理如果是记账错误对于金额错误、科目错误等记账错误，应编制调整凭证进行更正。在调整凭证中详细说明调整的原因和依据，确保调整后的账务准确无误。如果是计算错误对于摊销金额计算错误等情况，重新计算正确的金额，并调整相关账务。同时，审查计算方法和公式是否正确，以避免类似问题再次发生。