老师你好，我们是4s店，打款10%保证金，就可以放90%的款，怎么做账务处理

您好，4S店收取10%保证金，实际放款90%，账务处理如下：收到保证金时借记“银行存款”，贷记“合同负债”；发放款项时借记“合同负债”，贷记“主营业务收入”。记得每月核对合同进度调整相关科目。

你好，你的意思是客户打款10%就可以从银行贷90%的款吗

借：其他应收款-保证金 贷：银行存款 借：银行存款 贷：短期借款

付出保证金 借：其他应收款-借款保证金 贷：银行存款

一、给银行打保证金 支付保证金时： 借：其他应收款 - 保证金（银行名称） 贷：银行存款 二、银行放款到厂家 收到银行放款通知时（假设放款金额为车款总额）： 借：预付账款 - 厂家 贷：短期借款 - 银行（因为保证金后续可能会退回，所以这里先将放款全额计入短期借款） 三、车辆购进及后续处理（假设车辆购进并销售） 车辆购进时： 借：库存商品 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 - 厂家 车辆销售时： 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 同时，结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 偿还银行借款及保证金退回时： 借：短期借款 - 银行 贷：银行存款 借：银行存款 贷：其他应收款 - 保证金（银行名称） 四、举例说明 假设 4S 店给银行打保证金 10 万元，银行放款到厂家 100 万元用于购车，车辆购进后以 120 万元销售（不含税），增值税税率 13%。 支付保证金： 借：其他应收款 - 保证金（银行名称） 100,000 贷：银行存款 100,000 银行放款： 借：预付账款 - 厂家 1,000,000 贷：短期借款 - 银行 1,000,000 车辆购进（假设车辆成本 80 万元，进项税额 10.4 万元）： 借：库存商品 800,000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 104,000 贷：预付账款 - 厂家 904,000 车辆销售（不含税售价 120 万元，销项税额 15.6 万元）： 借：银行存款 1,356,000 贷：主营业务收入 1,200,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 156,000 同时，结转成本： 借：主营业务成本 800,000 贷：库存商品 800,000 偿还银行借款及保证金退回： 借：短期借款 - 银行 1,000,000 贷：银行存款 1,000,000 借：银行存款 100,000 贷：其他应收款 - 保证金（银行名称） 100,000