老师我公司是建筑装饰工程公司，主营是负责门店商铺的装修，请问是用工程施工核算还是用新准则合同负债进行核算呢？核算的分录都怎么写？

一、“工程结算和工程施工” 核算方式收到预付款时：借：银行存款贷：预收账款开始施工时：借：工程施工 — 合同成本 — 材料费 / 人工费等贷：原材料 / 应付职工薪酬等结算时：确认收入：借：应收账款 / 预收账款等贷：工程结算同时结转成本：借：主营业务成本工程施工 — 合同毛利贷：主营业务收入借：工程结算贷：工程施工 — 合同成本工程施工 — 合同毛利二、“合同负债和合同履约成本” 核算方式收到预付款时：借：银行存款贷：合同负债 — 预收工程款开始施工时：借：合同履约成本 — 材料费 / 人工费等贷：原材料 / 应付职工薪酬等结算时：借：合同负债贷：主营业务收入同时结转：借：主营业务成本贷：合同履约成本关于原材料是否可以换成 “工程物资” 进行核算，需要考虑企业的实际管理和核算习惯。如果企业对用于工程的物资单独进行管理和核算，且符合工程物资的定义，可以使用 “工程物资” 科目。但一般情况下，如果原材料也用于其他生产经营活动，使用 “原材料” 科目可能更为合适，以便于统一核算和管理。

2024-09-19

快账用户5100 追问 2024-09-23 10:12

老师：我们都是先收钱再干活，最终决算后多退少补原则，这样的话从刚开始收钱到最后结算完整的分录，麻烦老师您发下吧

齐红老师解答 2024-09-23 10:14

同学，你好刚开始收钱到借：银行存款贷：预收账款干活借：工程施工贷：应付工资、库存材料确认的收入、费用和毛利借：工程施工——毛利主营业务成本贷：主营业务收入已结算的工程价款借：预收账款贷：工程结算工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲借：工程结算贷：工程施工

快账用户5100 追问 2024-09-23 10:20

如果要是用新会计准则去核算的话，分录该怎么写呢？新会计准则和老会计准则它们之间的利弊，也麻烦老师告知以下

齐红老师解答 2024-09-23 10:21

新准则“合同负债”科目取代了原来的“预收账款”科目

新会计准则和老会计准则它们之间的利弊，也麻烦老师告知以下没有什么利弊，就是用的科目不同

快账用户5100 追问 2024-09-23 10:23

那要是用新会计准则的话，完整的分录怎么写呢？

齐红老师解答 2024-09-23 10:30

同学，你好刚开始收钱到借：银行存款贷：合同负债干活借：工程施工贷：应付工资、库存材料确认的收入、费用和毛利借：工程施工——毛利主营业务成本贷：主营业务收入已结算的工程价款借：合同负债贷：工程结算工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲借：工程结算贷：工程施工

快账用户5100 追问 2024-09-23 10:42

老师只是用合同负债替换了预收账款，别的都不需要动？我理解的是：用合同负债进行核算的话，应该对应的用合同履约成本

齐红老师解答 2024-09-23 10:46

同学，你好你是全部科目都用新准则？ 1.购买材料的账务处理：借：原材料等应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款 2.项目发生实际成本的账务处理：借：合同履约成本应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款/银行存款/原材料/应付职工薪酬等 3.收到预收款的账务处理借：银行存款贷：合同负债应交税费-预交增值税 4.主营业务成本确认的账务处理：借：主营业务成本贷：合同履约成本 5.主营业务收入确认（投入法，按成本投入占概算成本推算履约进度确认收入金额）的账务处理: 借：合同结算-收入结转贷：主营业务收入 6.业主确认工程量（含质保金）的账务处理：借：应收账款合同资产-质保金合同负债-工程款-预收工程款(本次冲减预收工程款金额) 贷：合同结算-价款结算应交税费-应交增值税-销项税额（一般计税）应收账款-工程款-进度结算(本次冲减预收工程款金额) 7.期末将合同结算余额转入合同资产或合同负债的账务处理：（1）如果合同结算科目余额为借方的项目，则账务处理如下：借：合同资产-工程款贷：合同结算-工程款期末结转（2）如合同结算科目余额为贷方的项目，则账务处理如下：借：合同结算-工程款期末结转贷：合同负债-工程款 8.质保期满—合同资产转入应收账款，并开具发票的账务处理借：应收账款贷：合同资产-质保金应交税费-应交增值税-销项税额（一般计税）