老师，您好！我们是小规模的，打算10月或者11月购入一辆20万左右的小汽车作外地跑业务之用，按现行的政策是可以享受一次性税前扣除的，我想问下账务处理和后续汇算清缴的申报应该怎样填写呢？购入的时候，借固定资产（我们是小规模的，价税都都计入固定资产原值）贷银行存款，购入时的分录没错吧？然后次月计提折旧，借管理费用，贷累计折旧，是一次性提完固定资产的原值吗？如果是的话，那当月的管理费用不是一下子增加了很多吗？
一、购入小汽车的账务处理 购入时的分录正确，即： 借：固定资产 贷：银行存款 二、关于折旧及一次性税前扣除的处理 税务上可以享受一次性税前扣除政策，但会计处理上不建议一次性提完固定资产的原值。会计处理仍应按照正常的固定资产折旧方法进行计提折旧，比如按照预计使用年限、残值率等计算每月折旧额。 假设小汽车预计使用年限为 5 年，残值率为 5%，则每月折旧额 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。 每月计提折旧分录为： 借：管理费用等 3167 贷：累计折旧 3167 在企业所得税汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等相关表格，在该表中 “固定资产” 部分，对小汽车的原值、折旧额、税收加速折旧额等进行填报。将税务上一次性扣除的金额与会计上计提折旧的差额进行纳税调整。 如果企业在购入当年进行汇算清缴，假设会计上全年计提折旧 3167×12 = 38004 元，而税务上一次性扣除 200000 元，则在汇算清缴时需进行纳税调减 200000 - 38004 = 161996 元。
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那我们是小规模的，不是说可以税会一致的吗？那如果按老师的做法，会计上每年按正常都提折旧的话，以后年度的汇算清缴就要进行纳税调增了？
固定资产一次性折旧的需要调增哦
那就说这个一次性税前扣除只是税法给了我们企业当年的税务优惠，但以后年度需要慢慢调回去，可以这样理解吧？
同学你好 对的 是这样理解的
老师，您好！我昨天打了我们当地的12366问了，他们说是要以后年度进行纳税调增的，至于我说的小规模可不可以遵循税会一致，他们说要看我们公司执行的是哪个会计准则，要我问财务局，财务局没回复，这个先不管，新车已经下订金了，10月交付使用的，那我是不是10月正常把入账到固定资产呢？11月开始计提折旧呢？我们小规模的，是季报的，我第四季报税的时候是不是应该正常申报呢？先不管一次性税前扣除那方面呢？到明年做2024汇算清缴的时候再按老师你上面说的填那个资产折旧调整表呢？
新车的发票收到了吗 收到发票了才可以计入固定资产 然后次月开始折旧的
季度正常申报就可以了
新车10月交付使用的时候一起拿到发票，就是10月入固定资产，11月开始提折旧，我理解没错吧？
嗯 这个理解是没错的