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物业公司一般纳税人预交半年物业费合计1800元,送米油,米油购进价格价税合计113元,相关的会计分录和金额

2024-10-01 18:03
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-10-01 18:06

1. 预收半年物业费时: - 借:银行存款 1800 贷:预收账款 1800 2. 购进米油: - 借:库存商品 100(113÷1.13) 应交税费—应交增值税(进项税额)13(100×13%) 贷:银行存款 113 3. 赠送米油时: - (1)计算增值税销项税额:按照税法规定,将外购货物无偿赠送他人,视同销售货物。米油的销售价格按照购进价格确定,销项税额为13元。 - (2)会计分录: - 借:销售费用 113 - 贷:库存商品 100 - 应交税费—应交增值税(销项税额)13 同时,在确认收入时,按半年时间逐月确认物业费收入: 每月确认收入金额为:1800÷6 = 300元。 每月确认收入分录: - 借:预收账款 300 贷:主营业务收入 283.02(300÷1.06) 应交税费—应交增值税(销项税额)16.98(283.02×6%)。

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快账用户9691 追问 2024-10-01 18:11

非常感谢老师解答很详细。另外想问问如果是物业公司一般纳税人预交一年物业费送一个月物业费的相关会计分录,如果预收的时候客户要求开发票和不开具发票分别怎么做账

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齐红老师 解答 2024-10-01 18:27

开发票不开发票都一样 计入应收账款 然后转到营业外支出

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快账用户9691 追问 2024-10-01 18:34

具体分录是怎么样的呢

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齐红老师 解答 2024-10-01 19:16

借应收账款贷主营业务收入贷销项 借营业外支出贷应收账款

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