现金流量表中"购买商品、接受劳务支付的现金"与资产负责表和利润表中的勾稽关系？公式是？

“购买商品、接受劳务支付的现金” 与资产负债表和利润表主要有以下勾稽关系：一、勾稽关系分析与利润表的关系：主要涉及主营业务成本和其他业务成本等项目。购买商品、接受劳务支付的现金通常与企业在经营过程中发生的成本支出相关。利润表中的营业成本反映了企业在一定期间内销售商品或提供劳务的成本。与资产负债表的关系：涉及应付账款、应付票据、预付款项等项目的变动。这些项目反映了企业在购买商品和接受劳务过程中的往来款项变化。二、计算公式购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋应交税费（应交增值税 —— 进项税额）＋（存货期末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额－应付账款期末余额）＋（应付票据年初余额－应付票据期末余额）＋（预付款项期末余额－预付款项年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入生产成本、制造费用的折旧费和固定资产修理费等。公式的含义如下：营业成本：直接反映了企业购买商品或接受劳务所发生的成本支出。应交税费（应交增值税 —— 进项税额）：购买商品和接受劳务过程中支付的增值税进项税额。存货期末余额－存货年初余额：存货的增减变动反映了企业购买商品的情况，如果存货增加，说明企业购买的商品多于销售出去的商品，支付的现金相应增加；反之则减少。应付账款、应付票据年初余额与期末余额的变动：反映了企业在购买商品和接受劳务过程中应付账款和应付票据的增减变化，应付账款和应付票据减少，说明企业支付了前期的欠款，购买商品、接受劳务支付的现金增加；反之则减少。预付款项期末余额－预付款项年初余额：预付款项的增加意味着企业提前支付了购买商品或接受劳务的款项，购买商品、接受劳务支付的现金增加；反之则减少。减去当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬和折旧费等：因为这些费用不直接涉及购买商品和接受劳务支付的现金，需要从相关项目中扣除。

2024-10-08

快账用户1303 追问 2024-10-08 14:33

好的，另外存货，应付账款等都是期末余额-年初余额？不是用本期-上期的数据吗？

齐红老师解答 2024-10-08 14:39

在进行财务分析或某些特定计算时，既可以用期末余额减年初余额来观察一段时间内的变化情况，也可以用本期数据减去上期数据来分析变动。一、期末余额减年初余额优点：可以直观地反映出整个会计年度或特定期间内某一项目的累计变化情况。例如，存货期末余额减年初余额，可以看出企业在这段时间内整体的存货增减变动，能够反映企业的库存管理策略和经营状况变化对存货的影响。对于一些长期趋势的分析比较有意义，能体现企业在较长时间跨度内的资产、负债等的变化方向和幅度。缺点：不能具体反映每个期间的变化细节，可能会掩盖一些短期波动和阶段性问题。二、本期数据减上期数据优点：能够明确地展示相邻两个期间的具体变化量，对于分析短期经营情况和及时发现问题较为有用。比如，通过比较本月和上月的应付账款，可以快速了解企业在短期内的付款压力和供应商关系的变化。对于关注短期业务动态和进行逐月、逐季的分析比较方便，可以及时调整经营策略。缺点：可能会受到个别月份或季度的特殊情况影响，不一定能准确反映长期趋势。而且如果数据波动较大，可能会使分析结果不够稳定。