老师好，我公司小规模，20年以前的会计做的账很乱没有和对账单对上，我接过来也没看到20年对账单，她那时做的账银行票据应该不全，我有21年的以后的对账单，我在21年想把银行的余额对上，现在是21年年初余额246，实际账上余额9600，我想做比分录调平，便于以后对上，老师这分录怎么做啊

老师我家是小企业会计准则，可以用以前年度损益调整吗？还有这个计入这个科目，代表利润亏损吗？

账上的余额多，记录到借方的银行，还是余额多啊，对账单是银行余额246

小企业会计准则下，通常使用“利润分配-未分配利润”科目代替“以前年度损益调整”。你的情况是账上余额比银行对账单余额多，所以要调减账面余额，借记“银行存款”，贷记“利润分配-未分配利润”，表示账务调整。银行对账单余额246是对的，账上余额9600需要调整。

在小企业会计准则下，你可以用“利润分配-未分配利润”科目来调整。你的情况是账上余额高于银行对账单余额，所以要做一笔分录：借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“银行存款”科目，金额为两者差额，即7154元。这样调整后，账面余额与银行余额就能一致了。这并不代表实际亏损，只是账务调整。

老师我不太明白，账上现在借方9600 如果在做一次分录，借，银行存款，9354，在借方，那银行存款余额不是又多了吗

我是说这个是不是做贷方，9354

明白你的意思了。你需要做的是减少账面上的银行存款余额，让它与对账单一致。所以应该做这样的分录： 借：利润分配-未分配利润 7154 贷：银行存款 7154 这样，账上的银行存款余额就会从9600降到246，与对账单一致。

明白了，你应该做如下分录来调整账目： 借：利润分配-未分配利润 7154 贷：银行存款 7154 这样调整后，账上的银行存款余额就会从9600减少到246，与银行对账单一致。这样处理就不会让余额变多，而是让账目和对账单相符。

老师我还想问下有没有，别的科目可以入，就是为分配利润，如入到这里，会涉及到利润这一块，能不能有别的科目

如果你不想用“利润分配-未分配利润”，可以考虑用“其他应付款”科目来调整账目，但这需要根据实际情况判断是否适用。不过，“利润分配-未分配利润”是最直接的方法，不会影响当期利润。 如果不想涉及利润分配，可以考虑使用“其他应付款”科目，但要确保这样做符合公司的实际情况和会计准则。最稳妥的方式还是用“利润分配-未分配利润”。这样调整账目，不会直接影响当期利润。具体使用哪个科目，最好根据公司的具体情况来决定。

老师我是想，利润分配，在借方是调低的利润，会不会查账说，偷税啊！