22年和23年进项税额加计扣除，前面的财务没有计入营业外收入，现在税管员要求补进去，那是不是要更改22年的报表，23和24年所有的财务报表
1. 是否需要更改报表 • 22年报表：理论上需要修改2022年相关财务报表。因为加计扣除的进项税额计入营业外收入是正确的会计处理，之前没做，现在发现错误应该追溯调整。这会影响2022年的利润表（增加营业外收入，进而增加利润总额）、资产负债表（未分配利润等项目会相应变化）。 • 23年报表：对于2023年的报表，也需要进行修改。和2022年类似，修改后会使营业外收入增加，对利润表和资产负债表产生连锁反应，保证财务数据的准确性。 • 24年报表：如果2024年之前没有对该事项进行正确的前期差错更正处理，且该错误影响到了2024年年初的留存收益等数据，那么也需要考虑对2024年年初数进行调整。不过如果2024年已经正确处理了后续的加计扣除业务，可能只需调整年初数涉及的相关项目，如未分配利润等。 2. 具体操作流程和注意事项 • 首先，要确定加计扣除的具体金额。根据当时的政策和企业实际符合加计扣除条件的进项税额来计算准确的金额。 • 在调整报表时，需要编制调整分录。一般是借：应交税费 - 增值税加计扣除（具体科目可能因企业核算习惯略有差异），贷：以前年度损益调整（2022年和2023年适用）或营业外收入（2024年如果之前未正确处理年初数的情况）。然后将以前年度损益调整的金额结转至利润分配 - 未分配利润。 • 同时，要在财务报表附注中详细说明此次调整的原因、金额和对财务报表的具体影响，方便报表使用者理解。并且要和税务机关沟通好更正申报的流程和手续，确保税务申报和财务报表调整的一致性。
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是反结账到2022年去修改分录吗？这样还要用以前年度损益调整吗？是不是直接计入营业外收入就可以了
用以前年度损益调整，然后以前年度损益调整结转到未分配利润中
我们是小企业会计准则，没有这个科目
直接调整到未分配利润中
为什么反结转到22年去调整不能直接借：应交税费-增值税加计扣除，贷：营业外收入呢？然后后面再结转到未分配利润里
因为2022年的财务已经申报到税务系统了，如果你反结转，还需要去税务大厅修改报表
就是我直接用以前年度损益调整或者直接结转到未分配利润里去，就直接在24年修改这个意思对吧？ 但是税管员要求我们修改相应年度的报表
按照税管员的要求去处理
就是我账务处理可以做在24年，结转到未分配利润中，只用去修改22年和23年以及24年的报表就可以了么？
账务处理在2024年，则不需要修改以前的报表了，
那你说的用以前年度损益调整是账务处理在哪一年呢？就是账务怎么处理，报表怎么修改可以详细的说一下么，谢谢，辛苦了，还没太明白
借 应交税费-加计扣除部分 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 未分配利润
这个账务处理做在哪一年呢？分别做在22年和23年么？
你好，做在当年的哦