演示账套

老师，请问农业免税企业22年收到的购买农机补贴，在22年没转入营业外收入，在23年才转，要补交企业所得额，在税务上要怎么处理呢？是去税局大厅更正22年所得税汇算申报表吗

2023-09-19 10:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-09-19 10:31

如果农业免税企业在2022年收到了购买农机的补贴，但是未能在当年将其计入营业外收入，而在2023年才进行会计处理，可能需要按照以下步骤进行税务处理： 1.调整2022年的企业所得税汇算清缴表：需要将2022年未计入的补贴收入体现在2022年的企业所得税汇算清缴表中。这可能需要去税务机关或者通过电子税务局网站进行更正申报。 2.缴纳相应的税款：如果该补贴收入是需要纳税的，那么还需要根据相关税法规定计算并缴纳相应的税款。 3.记录2023年的会计事项：在2023年将补贴收入体现在会计记录中，并调整相关财务报表。 4.注意未来申报的准确性：之后在进行企业所得税申报时，需要将此类补贴收入正常计入营业外收入，并按照相关税法规定进行申报和纳税。