老师，我司是房地产企业，现预付给建筑工程队200万元工程款，对方现在要先给我方开0税点的预付款发票，这样对我方有什么影响么

建筑工程发票处理一年前在建工程已预转固，现在收到建筑工程发票，需要区分情况处理：若预转固金额与发票金额一致：无需再调整固定资产入账价值，只需将发票作为原始凭证妥善保管，与之前预转固的账务资料一同存档。若预转固金额与发票金额不一致：属于前期会计估计的变更，应调整固定资产的账面价值。发票金额大于预转固金额：应补记固定资产价值，同时调整累计折旧（若已计提折旧）。会计分录为：借：固定资产（发票金额与预转固金额的差额）贷：在建工程（差额部分）同时，若前期已计提折旧，需按照调整后的固定资产账面价值重新计算折旧额，并对前期多提或少提的折旧进行调整。发票金额小于预转固金额：则冲减固定资产价值，同样要调整累计折旧。会计分录为：借：在建工程（差额部分）贷：固定资产（发票金额与预转固金额的差额）同样需对前期折旧进行相应调整。利息发票处理仲裁结果中的延期支付利息，是由于公司延期支付工程款产生的，具有融资性质，应计入 “财务费用”，而不是 “营业外支出”。因为 “营业外支出” 主要核算与企业日常经营活动无直接关系的各项损失，而该利息是企业经营活动中资金使用不及时导致的成本，并非偶然发生的损失。会计分录为：借：财务费用 —— 利息支出贷：银行存款（或其他应付款等，根据实际支付情况）所以，需按上述方法准确处理建筑工程发票和利息发票的入账。

2025-03-13

快账用户1991 追问 2024-10-25 10:15

那我司0税点的发票，收了怎么入账呢？是不是只能是预付款，不能进成本？

收到0税点发票，报税需要申报么？

齐红老师解答 2024-10-25 10:16

你好，你们是取得0税点的发票，按预付款核算，不能计入成本。不需要进行税款申报的

快账用户1991 追问 2024-10-25 10:16

意思是下次根据工程审核结果再付款的时候，把这次预付的发票给换成正式的发票？

齐红老师解答 2024-10-25 10:17

你好，是的，是这样的

快账用户1991 追问 2024-10-25 10:19

如果我司这次必须要带税点的发票，那就可以根据发票正式入成本。这两种方式对对方企业会有什么区别呢？

齐红老师解答 2024-10-25 10:20

你好，需要根据工程进度，才可以取得带税点的发票。取得带税点的发票，可以抵扣所得税，需要进行纳税申报不带税点的发票，无法抵扣税款，不需要身边

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