小规模出口企业，收到个税返还手续费，分录怎么写

对于小规模出口企业收到的个税返还手续费，会计分录可以这样录入：借：银行存款贷：其他应收款（如果是税务机关退还的）或者贷：营业外收入（如果是作为一种补贴或奖励）这样的分录能够反映企业收到的款项以及款项的性质。

2024-10-29

借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费-应交增值税

2025-04-08

收到个税手续费退还时，可以做如下会计分录：借记“银行存款”账户，贷记“其他应收款”或者“应交税费-应交个人所得税”账户。这样的分录反映了公司收回了之前支付的个税相关费用。

2024-10-29

早上好，个税手续费退回，若不支付给申报人员: 借:银行存款贷:其他收益应交税金-应交增值税个税手续费退回，若支付给申报人员，收到时: 借:银行存款贷:其他应付款应交税金-应交增值税支付给申报人员时: 借:其他应付款贷:银行存款一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。二、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。根据《财政部　国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税 (五)个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。” 个税手续费返还要缴纳增值税。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定：经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务，因此，要缴纳增值税。

2024-03-09

10/1.01*1% 借：银行存款 10 贷：其他收益或营业外收入9.9 应交税费-应交增值税 0.1

2021-04-19