老师，请教一个问题，前期采购的库存商品采购同事那边做的是直接入库，然后我就按照直接入库核算的成本（分录是：借：库存商品贷：生产成本-直接材料/直接人工/制造费用），现在发现是采购入库，已经收票付款，我应该怎么做调整分录？

采购的商品已经销售并且开票了，这个账目有影响吗？

同学你好 这个么有

之前账目是这样做的 借：库存商品-在库（包括采购入库的商品） 贷：直接材料/直接人工/制造费用 借：库存商品-发出 贷：库存商品-在库 借：主营业务成本 贷：库存商品-发出 现在更正分录： 借：直接材料/直接人工（制造费用也要红冲吗？是当月实际发生的费用） 贷：库存商品-在库 借：库存商品-在库 贷：应付账款

在这种情况下，制造费用也需要红冲。 原因如下：之前错误的分录是将本应通过采购入库核算的库存商品错误地按照直接入库核算成本，贷记了生产成本中的直接材料、直接人工和制造费用。现在进行调整时，需要将错误贷记的所有生产成本科目进行红冲，以还原真实的业务情况，确保账务的准确性。 调整后的分录可以清晰地反映出库存商品的正确来源是采购入库，而不是生产过程，同时纠正了之前错误的账务处理。

老师，如果按照您说的去调整，会出现负库存的情况，这个要怎么处理？目前这个产品已经销售完了

入库之后做出库销售的

我还是不太懂，可以直接计入主营业务成本吗？

需要先入库再出库计入成本的

我这是调整分录，为什么还要出库啊？调整分录不是这样的吗： 借：生产成本-直接材料/直接人工/制造费用 贷：库存商品-在库 借：库存商品-在库 贷：应付账款 就是库存商品-在库会出现负数

你是领用库存商品再加工吗

不是，是直接销售掉了。3月份采购了商品73件（无需加工可直接对外销售）在系统里直接入库了，我就按照生产入库做了成本核算（料工费，因为工厂也生产此商品，当时合并在一起做了直接入库），现在发现应该按照采购入库做账，而不是按照生产入库做账，所以需要调整前期账目，但是目前此产品已销售完没有库存了

购进直接销售出去了吗 那你做 借库存商品 贷银行存款 借银行 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷库存商品

前期凭证已经做好了（已经收票并且付款了）： 收到发票 借：应付账款-暂估款 贷：应付账款-应付款 支付货款： 借：应付账款-应付款 贷：银行存款 然后应付账款-暂估款一直挂在账上，是因为没有做采购入库，但实际采购的库存商品之前按照料工费成本核算做了生产入库

你收到发票的分录不对 收到发票分录应该是 借库存商品 贷应付账款 借库存商品负数 贷应付账款暂估负数 这样

因为多了一步应付账款暂估款 收到采购成品 借：库存商品 贷：应付账款-暂估款 收到发票 借：应付账款-暂估款 贷：应付账款-应付款 支付货款： 借：应付账款-应付款 贷：银行存款 但是当时将采购成品做到了生产成品入库里了

那你当时做的什么现在得红冲当时的入账分录

现在按照这个做调整分录： 借：生产成本-直接材料/直接人工/制造费用 17504.67 贷：库存商品-在库 17504.67 借：库存商品-在库 14341.59 贷：应付账款 14341.59 但是库存商品-在库出现了负库存