一般纳税人公司与小规模纳税人公司在账务处理上主要有以下区别: 一、增值税核算方面 计税方法: 一般纳税人:采用一般计税方法,应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额。销项税额根据销售额和适用税率计算,进项税额凭合法有效的增值税专用发票等抵扣凭证进行抵扣。 小规模纳税人:采用简易计税方法,应纳税额 = 销售额 × 征收率。征收率通常为 3%(目前有优惠政策可能更低),不得抵扣进项税额。 会计科目设置: 一般纳税人:需要设置 “应交税费 —— 应交增值税(进项税额)”“应交税费 —— 应交增值税(销项税额)”“应交税费 —— 应交增值税(转出未交增值税)” 等多个明细科目,以准确核算增值税的进销项及应纳税额。 小规模纳税人:只需设置 “应交税费 —— 应交增值税” 科目,核算相对简单。 发票管理: 一般纳税人:可以开具增值税专用发票和普通发票,取得的增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。对发票的管理要求严格,需要及时认证抵扣、防范发票风险。 小规模纳税人:一般只能开具普通发票,若需要开具专用发票,可向税务机关申请代开。 二、财务报表方面 资产负债表: 一般纳税人:由于增值税进项税额的存在,可能在 “应交税费” 项目下有较为复杂的明细列示,反映未交增值税、待抵扣进项税额等情况。 小规模纳税人:“应交税费” 项目相对简单,主要反映应交增值税的金额。 利润表: 一般纳税人在计算成本和费用时,会考虑进项税额对成本的影响,从而影响利润表中的营业成本等项目。 小规模纳税人则将支付的全部价款计入成本和费用,不单独考虑增值税因素。 三、税收优惠政策适用方面 一般纳税人:通常享受的税收优惠相对较少且较为特定,如一些行业性的税收优惠政策、固定资产加速折旧等。 小规模纳税人:享受较多的普惠性税收优惠,如季度销售额不超过一定金额免征增值税、“六税两费” 减半征收等。 四、账务处理复杂程度方面 一般纳税人:账务处理相对复杂,需要准确核算进销项税额、进行纳税申报和抵扣等操作,对财务人员的专业要求较高。 小规模纳税人:账务处理较为简单,涉及的增值税计算和申报流程相对简便。
阳光公司为增值税般纳税人,购进原材料-批取得增值税专用发票上注明的价款为700000元增值税税额为91000元。专用发票当月通过认证并申报抵扣。企业因资金不足,上述各款项全部尚未支付,材料已验收入库。正确的分录是
阳光公司为增值税一般纳税人将一批外购的原材料对外投资,原材料账面实际成本为65000元。开具增值税专用发票一张不含税售价金额为71500元,增值税税额为9295元。分录为
阳光公司为增值税一般纳税人将一批外购的原材料对外投资,原材料账面实际成本为65000元。开具增值税专用发票一张不含税售价金额为71500元,增值税税额为9295元。分录为
阳光公司为增值税一般纳税人接受某公司无偿捐赠的原材料一批增值税专用发票上注明的货款为30000元增值税税额为3900元专用发票当月通过认证并申报抵扣。材料已验收入库并以银行存款支付相关手续费300元。正确的分录是0
2×20年12月1日,甲公司向乙公司租入一套设备,合同主 要条款如下: (1)租赁期自2×21年1月1日起,至2×24年12月31日,共 4年。 (2)租金支付方式为租赁期间内每年年末支付固定付款额 15000000元。此外,承租人每年年末需该设备支付100000元的保 险费、维护费等实质固定付款额,均由承租人承担。 (3)承租人因提供了担保余值而预计应支付款项310000元。 (4)承租人不知道出租人的租赁内含利率。承租人增量借款利率 力7%(年利率)。 (5)承租人的初始直接费用为6000元。 (6)该套设备估计使用年限为5年,承租人无法合理确定租赁期 届满时能够取得租赁资产所有权。 (7)承租人对设备采用年数总和法计提折旧日。 (8)在租赁期最后一期,承租人因使用该机器比较满意,支付了 未纳人租赁负债计量的可变租赁付款额60000元。 要求分别作出租赁期开始日、租赁期间及租赁期满日承租人相关 的会计处理。
为什么现在企业年末结转本年利润就进去新的一年了,不计提盈余公积和股东分红
没收以前销售啤酒的包装物押金交增值税吗?
A企业委托B企业加工材料一批属于应税消费品,发出原材料成本30000元,支付加工费2000元,增值税率为13%,消费税率为20%,材料已经加工完毕并验收入库,加工费用和税金已通过银行支付。支付加工费用和税金时,消费税组成的计税价格为啥用(30000+2000)/(1-20%)=4000元。怎么区分是减20%还是加20%
学有优教上的身份证号和、激活码不匹配或失效怎么办
委外研发支付的技术合同服务费是计入费用化支出还是资本化支出