23年增值税加计扣除金额未计入营业外收入，税务局要求更正年报，怎么操作？

您好那你做账的时候计入到什么科目了呢？

2024-10-24

1. 是否需要更改报表 • 22年报表：理论上需要修改2022年相关财务报表。因为加计扣除的进项税额计入营业外收入是正确的会计处理，之前没做，现在发现错误应该追溯调整。这会影响2022年的利润表（增加营业外收入，进而增加利润总额）、资产负债表（未分配利润等项目会相应变化）。 • 23年报表：对于2023年的报表，也需要进行修改。和2022年类似，修改后会使营业外收入增加，对利润表和资产负债表产生连锁反应，保证财务数据的准确性。 • 24年报表：如果2024年之前没有对该事项进行正确的前期差错更正处理，且该错误影响到了2024年年初的留存收益等数据，那么也需要考虑对2024年年初数进行调整。不过如果2024年已经正确处理了后续的加计扣除业务，可能只需调整年初数涉及的相关项目，如未分配利润等。 2. 具体操作流程和注意事项 • 首先，要确定加计扣除的具体金额。根据当时的政策和企业实际符合加计扣除条件的进项税额来计算准确的金额。 • 在调整报表时，需要编制调整分录。一般是借：应交税费 - 增值税加计扣除（具体科目可能因企业核算习惯略有差异），贷：以前年度损益调整（2022年和2023年适用）或营业外收入（2024年如果之前未正确处理年初数的情况）。然后将以前年度损益调整的金额结转至利润分配 - 未分配利润。 • 同时，要在财务报表附注中详细说明此次调整的原因、金额和对财务报表的具体影响，方便报表使用者理解。并且要和税务机关沟通好更正申报的流程和手续，确保税务申报和财务报表调整的一致性。

2024-10-23

是的，税管员的要求是更正 2022 年和 2023 年的报表。如果要计算 2022 年和 2023 年未计入营业外收入部分的金额，需要先确定这两年增值税实际加计抵减的税款总额。一般可以通过查看企业的增值税纳税申报表、进项税额抵扣凭证以及相关的税务记录来确定加计抵减税款的金额。需要修改的报表主要包括以下部分：一、企业所得税年度申报表如果执行会计准则的企业，应在利润表中将增值税加计抵减金额计入 “其他收益” 科目，并在企业所得税年度申报表中相应调整利润总额及应纳税所得额等项目。如果不执行会计准则的企业，应在利润表中将增值税加计抵减金额计入 “营业外收入” 科目，并在企业所得税年度申报表中相应调整利润总额及应纳税所得额等项目。二、增值税纳税申报表虽然主要是调整收入的确认，但可能也需要检查增值税纳税申报表中与加计抵减相关的项目，确保申报的准确性和一致性。

2024-10-21

如果可以反结账，那么确认到当年营业外收入，会计分录为：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减贷：营业外收入如果不反结账，直接把金额调整到当年，会计分录如下：借：应交税费——应交增值税——增值税加计抵减贷：以前年度损益调整结转：借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

2022-06-10

你好，是的，这个是更正汇算清缴的表。

2025-01-06

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