老师，请问残疾人税收优惠

残疾人税收优惠是国家为了促进残疾人就业、保障残疾人合法权益而出台的一系列税收减免政策。以下是一些主要的残疾人税收优惠政策：

增值税即征即退

对安置残疾人的单位和个体工商户，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
享受此政策的单位需满足一定条件，如月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）等。
企业所得税加计扣除

单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
营业税减征或免征

对安置残疾人的单位，提供“服务业”税目（广告业除外）取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50%的，可用享受减征或免征营业税优惠政策。
个人所得税减征

对残疾人个人取得的劳动所得，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。
城镇土地使用税减免

具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定，最高减征税额不得超过当年应缴纳土地使用税税额。
残疾人就业保障金免征

根据相关政策的规定，安置残疾人就业的单位可以全额免缴残疾人就业保障金。
其他补贴与奖励

企业招用残疾人还可享受安置残疾人就业奖励等补贴

2024-10-31

你好意思就是残疾人开办公司的优惠政策的话： 1、残疾人的所得，经批准可以减征个人所得税（注意：是减征不是免征，要申请当地地方税务局审批）。 2、残疾人员个人提供的劳务，免征增值税。 3、对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。 4、单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。5、国家对从事个体经营的残疾人，免除行政事业性收费。 6、国家鼓励扶持残疾人自主择业、自主创业。对残疾人从事个体经营的，应当依法给予税收优惠，有关部门应当在经营场地等方面给予照顾，并按照规定免收管理类、登记类和证照类的行政事业性收费。国家对自主择业、自主创业的残疾人在一定期限内给予小额信贷等扶持。 (1)凡残疾人本人从事手工业、商业、服务业、修理业等，规模较小的，登记费、个协会费、管理费减半收取。规模较大(雇用帮手)的，管理费按核定标准90%收取，个协会费适当收取。 (2)经核实，确属家庭特别困难的残疾人从事经营活动的，各所报请局里同意后，可免收登记费、会费和管理费。 (3)独资企业、合伙企业中的残疾人就业人员达30%以上的，按福利企业对待，管理费按核定标准的70%收取。 (4)残疾人领办独资企业、合伙企业的，登记费减半收取。 (5)凡残疾人本人从事图书、电子游戏、歌舞厅(卡拉ok)、台球、录相、影碟出租等经营，规模较小的，管理费免收。规模较大(雇用帮手)的，残疾就业人员达30%以上(含30%)的，管理费按核定标准50%收取。

2022-02-19

您好，（三）对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税的办法。（四）单位支付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。

2023-04-07

残疾人创业可享这些税收优惠：个人提供劳务 / 应税服务免增值税，劳动所得减征个税；创办企业安置残疾人可限额退增值税、残疾职工工资 100% 加计扣除企业所得税，达标可减免残保金。

2025-11-12

安置残疾人的，按这个公式：当年残保金缴纳额=(上一年年度用人单位在职职工人数×1.5%-上一年年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上一年年度用人单位在职职工年平均工资。

2025-11-14

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