外贸企业，我们给外国人付佣金，公司应该怎么操作？是要上什么税吗？怎么申报？

你好，这个你要代扣代缴所得税和增值税。根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知【财税（2016）36号】第六条规定：中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。第十二条规定：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；第十三条规定：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。第二十条规定：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率。

2024-11-01

您好，你们对外付汇之前需要去税务大厅做相关税费的代扣代缴的流程，带着你们相关的业务合同去窗口就可以办理

2023-03-24

准予扣除条件（全部满足才可列支） 1. 业务真实：佣金与本企业出口销售收入直接相关，境外个人为居间拓客、境外市场推广、介绍海外客户；不含买方/卖方企业员工、关联方变相返利。 2. 限额标准：佣金≤对应单笔出口合同收入×5%，超5%部分汇算清缴全额纳税调增，不得结转以后年度扣除（财税〔2009〕29号）。 3. 支付方式：委托境外个人允许外币银行转账付汇，严禁现金、私卡无票走账。 4. 凭证齐全：取得境外形式发票（INVOICE）+代扣增值税完税凭证+全套佐证资料。

2026-06-05

一、付款签佣金协议，备齐合同、发票等资料银行提交付汇申请，填《境外汇款申请书》，银行审核后购汇汇出（超主合同收入 5% 需额外说明）二、税费（假设劳务境外发生）增值税：代扣 = 46 万美金 × 汇率 ÷（1%2B6%）×6%（汇率按付款日，可抵扣进项）附加税：免缴（2021 年 28 号公告）企业所得税：劳务境外发生，不涉及三、做账（汇率假设 7.2 ）计提佣金 & 进项：借：销售费用 - 佣金 312.45 万（46×7.2÷1.06 ）应交税费 - 进项税额 18.75 万（46×7.2÷1.06×6% ）贷：应付账款 331.2 万付汇 & 代缴增值税：借：应付账款 331.2 万贷：银行存款 331.2 万借：应交税费 - 代扣代交增值税 18.75 万贷：银行存款 18.75 万

2025-06-04

你好同学，如果有预收预付，延期收款延期付款情况的，超过一定规定期限需要做延期申报

2023-10-08