演示账套

1.我们是供暖行业，往年采暖期每月结转收入借：预收采暖费贷：主营业务收入贷应交税费应交增值税。 2.今年采暖期是2024年9月-2025年3月这期间然后今年结转收入和往年不一样。需要分摊大概流程是第一步1.是算出2024年9年到2025年3月的应收采暖费2.供暖天数为假如按151天算用2024年9月到2025年3月的应收采暖费除以151天算出每天平均采暖费然后假如做2024年10月的账，就是用10月的实际天数×每天平均采暖费算出来的金额。然后就是确认10月实际收的金额分摊的金额＝10月应收本月的采暖费-10月收的采暖剩余的金额为分摊金额求：相关会计分录如何做麻烦举例说明

2024-11-03 21:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-03 21:30

同学你好 1. 计算2024年9月到2025年3月应收采暖费并假设为A元： - 无需做分录，仅作为计算基础。 2. 计算每天平均采暖费： - 每天平均采暖费 = A / 151。 3. 假设2024年10月实际天数为31天，10月应收本月采暖费为B元（31天×每天平均采暖费）： - 借：应收账款——应收采暖费 B 贷：主营业务收入 B/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） B/（1 + 增值税税率）×增值税税率 4. 假设10月实际收到采暖费为C元： - 借：银行存款 C 贷：应收账款——应收采暖费 C 5. 计算分摊金额（假设为D元，D = B - C）： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额） D 贷：递延收益 D 后续随着时间推移，逐步确认分摊金额： - 借：递延收益贷：主营业务收入例如，假设应收采暖费为15100元，每天平均采暖费为100元，10月实际天数31天，则10月应收本月采暖费为3100元，若10月实际收到采暖费为2500元。会计分录如下： 10月应收本月采暖费分录： - 借：应收账款——应收采暖费 3100 贷：主营业务收入 3100/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3100/（1 + 增值税税率）×增值税税率 10月实际收到采暖费分录： - 借：银行存款 2500 贷：应收账款——应收采暖费 2500 计算分摊金额分录： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额）600 贷：递延收益 600。