1.我们是供暖行业，往年采暖期每月结转收入借：预收采暖费 贷：主营业务收入 贷应交税费应交增值税。 2.今年采暖期是2024年9月-2025年3月这期间 然后今年结转收入和往年不一样 。需要分摊 大概流程是第一步1.是算出2024年9年到2025年3月的应收采暖费2.供暖天数为假如按151天 算 用2024年9月到2025年3月的应收采暖费除以151天 算出每天平均采暖费 然后假如做2024年10月 的账 ， 就是用10月的实际天数×每天平均采暖费 算出来的金额 。 然后就是确认10月实际收的金额 分摊的金额＝10月应收本月的采暖费-10月收的采暖剩余的金额为分摊金额 求：相关会计分录如何做 麻烦举例说明

五、综合分析题(2小题，共38分)1.(28分)甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生如下经济业务:(1)2018年6月购入不需要安装的设备-一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价56万元，增值税8.96万元;运杂费1.8万元，增值税0.18万元，款项全部付清。该设备预计使用10年，预计净残值为2.8万元。(2)甲公司采用账龄分析法计提坏账准备，2018年年初坏账准备为贷方余额12万元，当年收回已作为坏账损失处理的应收账款25万元，期末应收账款余额550万元，其中未到期金额为250万元，逾期1-3个月的为300万元。(3)甲公司2018年12月1日结存材料的计划成本为40万元，成本差异为节约2000元;当月入库该材料的计划成本为60万元，成本差异为超支4000元;本月发出该材料的计划成本为52万元。要求:(1)根据资料(1)，确定设备的初始入账价值并作出购买设备的会计分录;分别，采用双倍余额递减法、年数总和法计算该设备2018年、2019年应计提的折旧额。.(2)假定未到期应收账款计提坏账准备的比例为1%，逾期应收账款计提坏账准

1.每天收入总数，我要做一个借银行存款，贷主营业务收入，应交税费（是3%的税率对吧） 2.然后现金收入的分录是借银行存款贷库存现金（这个分录对吗）还是借库存现金，贷主营业务收入？因为这个现金我都是每天存银行的。 3.我给采购人备用金（直接银行转账给的他）每天都有支出的费用票据，我就会相应做好分录，借制造费用或销售费用，贷其他应收款-备用金。 我每天以这样的思路做账请问是正确的嘛？然后你说我们进货的时候需要发票，那我们就让供应商给我们开发票，（普票）但是个体户和小规模都不能抵扣啊，我们拿着这些发票是为了交税用的吗？只要季度不超过30万的发票，就是免征的。是这个意思么。所以我们问供应商要发票的时候每月总计小于10万就可以？个体户交的是个人所得税，不管交不交税，分录都需要做对吗？ 做与不做这两个分录分别怎么做呢，如何计算的呢？

甲上市公司发行公司债券为建造专用生产线筹集资金，有关资料如下：①2×13年12月31日，委托证券公司以7755万元的价格发行3年期分期付息公司债券，该债券面值为8000万元，票面年利率为4.5%，实际年利率为5.64%，每年付息一次，到期后按面值偿还，支付的发行费用与发行期间冻结资金产生的利息收入相等。②生产线建造工程采用出包方式，于2×14年1月1日开始动工，发行债券所得款项当日全部支付给建造承包商，2×15年12月31日所建造生产线达到预定可使用状态。③假定各年度利息的实际支付日期均为下年度的1月10日，2×17年1月10日支付2×16年度利息，一并偿付面值。④所有款项均以银行存款收付。要求：（1）计算甲公司该债券在各年末的摊余成本，应付利息金额，当年应予资本化或费用化的利息金额，利息调整的本年摊销额和年末余额。（2）分别编制甲公司与债券发行，2×14年12月31日和2×16年12月31日确认债券利息，2×17年1月10日支付利息和面值业务相关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示，“应付债券”科目应列出明细科目）

天通公司是增值税一般纳税人，销售自产货物实行10天无理由退货。根据以往的销售数据统计，年平均退货率为10%。上年12月份销售商品含税价为116万元(其中增值税销项税额13万元)，成本85万元。1.确认销售收入：2.结转销售成本：3.确认退回金额时。无理由退货期满，假设今年1月6日前，共支付退货金额7.6万元(含税金额)，开具红字专用发票4.采用未来适用法调整上年底多预计的退货金额（不涉及销项税额)，多预计的退货费应增加退货当期的主营业务收入。若是少预估了退货费用，则应调减退货当期的主营业务收入。

天通公司是增值税一般纳税人，销售自产货物实行10天无理由退货。根据以往的销售数据统计，年平均退货率为10%。上年12月份销售商品含税价为116万元(其中增值税销项税额13万元)，成本85万元。1.确认销售收入：2.结转销售成本：3.确认退回金额时。无理由退货期满，假设今年1月6日前，共支付退货金额7.6万元(含税金额)，开具红字专用发票4.采用未来适用法调整上年底多预计的退货金额(不涉及销项税额)，多预计的退货费应增加退货当期的主营业务收入。若是少预估了退货费用，则应调减退货当期的主营业务收入。