请问以前年度的服务，我们漏了开票给客户，客户就没有付款，现在给他们开票收款，客户说因为属于以前年度的业务，那么只能入以前的成本，但是以前的所得税已经交了，现在无法退税，因此要扣我们25%的所得税，要求我们按照75%开票和收款，他这个说要入以前的成本，无法抵扣所得税，这个说法，会计上是这么处理，有道理么？

客户的说法在会计和税务处理上并不准确。即使是以前年度的服务，开票和收款可以在当前年度进行。对于所得税，因为是基于实际确认的收入来计算，所以应当在收款的当期进行所得税的计算。客户要求按75%开票和收款，理论上不符合正常的财务和税务处理规则。建议与客户沟通，按照实际完成的服务金额全额开具发票和收款。

2024-11-06

不需要调整，直接做今年的业务就可以借：应收账款（红字）贷：主营业务收入（红字）销项税额（红字）货品退库借：主营业务成本（红字）贷：库存商品（红字）

2022-04-15

1. 开票与申报：客户没要票，可无票申报，增值税填“未开具发票”栏。想开票可选汇总开（附清单）或逐笔开，汇总开更省事儿。 2. 收款风险：业务员代收易有资金挪用、税务被疑隐瞒收入风险，尽快办对公二维码让客户直接打款，暂无法办就紧盯业务员及时交款、做好核对记录。

2025-07-13

问题一：你们的账务处理基本正确，但可以进行一些优化。收到红冲发票时，应冲减原来入账的成本和进项税额。借：应付账款，贷：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。收到重开的发票时，按照正常的采购入账。借：库存商品/原材料等，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款。问题二：软件公司说的算法确实会影响企业所得税。在这种情况下，是否减以前年度损益，需要根据具体情况来判断。如果金额差异对公司业绩没有明显影响，从简化处理的角度，可以直接在当期进行调整，而不追溯到以前年度损益。但如果金额差异较大，对公司业绩造成了明显影响，按照会计准则，应该追溯调整以前年度损益。在你的例子中，原本按照减以前年度损益的净利润是-99 万，如果不减以前年度损益净利润是-125 万多，差异为 26 万。是否追溯调整需要综合考虑多方面因素，如金额的重要性、公司的会计政策、内部管理需求以及对财务报表使用者的影响等。如果决定追溯调整以前年度损益，那么在进行企业所得税申报时，也需要相应调整以前年度的应纳税所得额。同时，要注意在财务报表附注中充分披露这一事项，以便使用者能够理解财务报表的变化原因。

2024-07-15

同学您好，理论上，如果涉及到了收入，那么就需要把收入弄清楚，补报增值税和所得税。但是现实中，绝大多人都不会照做。生活中，很多人，都是做一个盘点，把科目调整到盘点的数字，比如银行存款，要跟对账单一样，库存商品，要跟仓库里的一样，应收应付，要跟真实销售记录一样，然后会把差额统一调整到未分配利润里中

2026-04-15