老师：您好！请问下挖机租赁是否属于经营租赁业务收入，如果是，要填在表一：“9%税率的服务、不动产和无形资产” 还是 “9%税率的货物及加工修理修配劳务” ，主表对应是填“应税货物销售额”还是“应税劳务销售额”呢，谢谢！

挖机租赁属于经营租赁业务。在填写增值税申报表时，应将挖机租赁收入填在表一 “9% 税率的服务、不动产和无形资产” 中。主表对应的是 “应税服务销售额”。增值税申报表的应税劳务销售额仅指提供加工、修理修配劳务所取得的收入金额，不包括相关服务（如现代服务、研发和技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、金融保险服务等）。而挖机租赁属于经营租赁服务，应计入应税服务销售额。会计分录一般为：取得租赁收入时：借：银行存款 / 应收账款等贷：主营业务收入 / 其他业务收入应交税费 — 应交增值税（销项税额）

2024-11-06

同学你好服务不动产无形资产这列

2024-03-06

你好，属于13%服务不动产和无形资产。

2022-01-14

厂房出租和水电费收入在增值税附表一中的填报如下：厂房出租：一般纳税人出租 2016 年 5 月 1 日后取得的厂房，适用一般计税方法，按 9% 的税率计算增值税，应在 “9% 服务、不动产和无形资产” 栏填报。如果是出租 2016 年 4 月 30 日前取得的厂房，选择简易计税方法的，按 5% 的征收率计算增值税，应在 “二、简易计税方法征税” 中 “5% 征收率的服务、不动产和无形资产” 栏填报。小规模纳税人出租厂房，按 5% 的征收率计算增值税，在 “二、简易计税方法征税” 中 “5% 征收率的服务、不动产和无形资产” 栏填报。水电费收入：一般纳税人转售电，按 13% 的税率计算增值税，应在 “13% 货物及加工修理修配劳务” 栏填报；转售水按 9% 的税率计算增值税，在 “9% 货物及加工修理修配劳务” 栏填报。小规模纳税人转售水电，按 3% 的征收率计算增值税，在 “3% 征收率的货物及加工修理修配劳务” 栏填报。如果出租时采用水电全包的方式，即租金中包含水电费的，按照不动产经营租赁服务开具增值税发票。一般纳税人按照 9% 计算缴纳增值税，在 “9% 服务、不动产和无形资产” 栏填报，如出租方取得房屋的时间是在 2016 年 4 月 30 日之前的，则可按照简易计税办法依 5% 的征收率计算缴纳增值税，在 “二、简易计税方法征税” 中 “5% 征收率的服务、不动产和无形资产” 栏填报。小规模纳税人按 5% 计算缴纳增值税，在 “二、简易计税方法征税” 中 “5% 征收率的服务、不动产和无形资产” 栏填报。

2025-04-08

你好，应该是9%货物里面的。

2023-08-03