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老师,就是我现在手里是一个比较大的工程项目,分了几个大的子项(其中1子项为经营性,其余项目为公益性,1项目可能会带来租金收入)。(可研就是总包) 前期因为一直不盈利,是小微,所以得到的专票也没法抵扣。现在仍然是在建期间,并无经营收入也未竣工。但是为了做贸易链所以升成了小规模,我们工程因为是总包,开具的专票是工程总票附工程清单。1、平时一些工程在建零散费用,如工程福利费、管理费,专票进来,我是否能够做进项(整个大项目),等待日后抵扣,和怎么抵扣。 2.工程类开具的发票,因为无法具体分开项目。【或者能否根据工程清单比例算出能抵扣的项目进项?】

2024-11-11 15:49
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2024-11-11 15:50

如果现在升为小规模纳税人,那么在小规模纳税人期间取得的专票不能进行进项抵扣。只有在成为一般纳税人后取得的专票才可以抵扣进项税额。 如果未来重新成为一般纳税人,对于在建工程期间取得的与可抵扣项目相关的专票可以在符合规定的情况下进行抵扣。抵扣方式是在申报增值税时,将可抵扣的进项税额从销项税额中扣除。具体来说,一般纳税人应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。 工程类发票无法具体分开项目的情况下,可以根据工程清单比例尝试合理划分可抵扣项目的进项税额,但这种方法存在一定的税务风险,且可能不被税务机关完全认可。 在实际操作中,建议与税务机关进行充分沟通,明确此类情况下进项税额的划分和抵扣方法,以确保税务处理的合规性,避免潜在的税务风险。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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