老师你好，我们是一家建筑公司，承包了甲方的劳务分包工程和水电安装专业分包，劳务部分给甲方开的是3%的专用发票，我们用的是简易计税方法，水电安装专业分包的这一部分甲方要求开9%的专用发票，我们开出去销项发票以后，可以进项发票可以收到材料费和人工费，老板的车可以开13%的税率的话，我们可以抵扣进项吗？ 2、收到材料发票以后借方：工程施工/直接费用/材料费贷方：应付账款给甲方开建筑服务—工程服务材料费这一块需要开建筑服务/材料费吗？一个季度后借方：主营业务成本贷方：工程施工/直接费用/材料费工程施工/直接费用/劳务外包费

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2021-01-14

快账用户8799 追问 2024-11-13 13:05

老师你好我今天又详细的了解了一下，水电专业分包的工程款中包含材料款，人工费现在甲方的意思就是他们代付人工费和材料费，材料费的发票直接由供应商开给甲方，我们只给甲方开人工费的部分发票，老板的意思是我们的人工费的进项发票由自己内部的一家公司开3%的劳务费发票，这样可以操作吗？

齐红老师解答 2024-11-13 13:07

那实际这个职工是谁的是哪个企业的？他得做到合理才行。这个你们自己安排。

快账用户8799 追问 2024-11-13 13:22

好的老师，谢谢

齐红老师解答 2024-11-13 13:22

不用客气工作愉快

快账用户8799 追问 2024-11-13 13:23

合同中包含的材料部分，材料费的发票也可以直接给甲方开的话没有问题对吗？

齐红老师解答 2024-11-13 13:24

不能直接开材料，你这个是包工包料的工程，直接开工程的。

快账用户8799 追问 2024-11-13 15:22

齐红老师解答 2024-11-13 15:24

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