老师，想问下，我们单位在2020年一名员工借支了2万元，当时支取的是工资，但是走的挂账，现在人员早就离职了，但是这比钱一直挂账，现在应该怎么处理呢

这个人的工资并没有在账上体现，就是说应付职工薪酬没有计提他的工资

可以补提工资，然后冲销借支款， 要不就需要让对方把钱还回来，再支付，这笔借款就也不从账面上走

老师，如果按照借款走的话，对方没有办法还钱，是借：营业外支出 贷：其他应收吧，这样处理的话，税前可以扣除吗？～

做营业外支出，需要起诉确实不能收回，或者对方死亡等情况才可以的，要不是需要纳税调增的

您的意思是，我现在要是走营业外支出的话，因为不符合坏账的标准（没有那些证据），所以汇算清缴时，我再调增，对吧，老师

是这样的，再调增 根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）规定： 　　第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

嗯嗯，谢谢您老师，喜欢您这样的解答方式

那我凭证后面就写个说明：员工离职已经早不到人了，汇算清缴时调增。这样可以吧，老师

可以的，内部签批下，这样处理没问题的

嗯嗯，好的，谢谢您

不客气，祝您工作愉快！

老师，我还得问您下，我这样处理，税务上方实际就不用填写什么专项报告了吧

不超过5万元一般不用做的，把签批报告附到凭证后面备查就可以

好的，谢谢

老师，如果超过5万的话，我后期即使汇算清缴时调增，也是需要填写专项报告，是这样吗

是这样的，要和专管员备案的

老师，5万这个标准也是有相应的文件吗