你好，我们公司是合伙企业，2023年盈利了12万，以前年度亏损待抵扣还有150万。那2023年度合伙人需要交个人经营所得税吗？

请问有没有相关税文？

〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》(财税〔2000〕91号)第十四条规定，企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。

请问有没有相关案例？因为税务局说这个以前年度亏损是只能企业用，自然人合伙人的个人经营所得税不能用。

你好，这个老师手头暂时没有案列。不过，上面的这个规定，就是针对个人独资企业和合伙企业，他们本身就不交企业所得税。

他们能够抵减，肯定也是抵减个人的。

明白，谢谢老师。

你好，不用客气的了。

老师，还有个问题，我们公司主要是买股权，再转让股权赚差价。2023年这8万的盈利，主要是当年转让股权的投资收益较高，那合伙人需要交税吗？

税务局说，合伙企业如果有转让股权产生的投资收益，无论公司有没有盈利，针对这部分合伙人都要交按比例交税。但我没查到相关税法。

你好，你如果有股权转让的利润，是需要交个税的。

就是不能用以前年度亏损来抵扣是吗？

请问有没有相关税法条文？

您好，是的，这个跟本身盈亏没有关系。你比如投资200万，亏了2 0万，还剩180万，如果按190万卖，就赚了10万，要交20%

这样吗？那如果是普通的有限公司，对外转让股权，如果有投资收益了，是不是也要交20%的税？无论公司是否盈利？

你好，是的，你可能企业没有盈利，但是你本身有盈利的话是需要交的。

有没有相关税法？

你好， 根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)第二十条规定，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：(一)受让方已支付或部分支付股权转让价款的;(二)股权转让协议已签订生效的;(三)受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的;(四)国家有关部门判决、登记或公告生效的;(五)本办法第三条第四至第七项行为已完成的;(六)税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。       因此，个人股权转让所得有上述情形之一的，应在次月15日内向主管税务机关申报纳税。

如果普通的有限公司，对外转让股权，如果有投资收益了，是不是也要交20%的税？无论公司当年是否盈利？

你好，是的，也是一样的。

但是这个是针对自然人的。

因为我们合伙企业的合伙人有自然人，也有公司A，所以就想问这笔股权转让收益，那家合伙人公司A就算没收到分红款也要交税吗？交完税公司A要怎么做账？