老师上午好！合伙企业一到三季度盈利100万，两个自然人合伙人分配比例是各50%，各按50万所得预缴了经营所得个税。但到第四季度合伙企业账上整体亏损了50万，两个合伙人的年度累计所得变为-25万，那么之前预缴的个税怎么处理？可以退税吗？？

合伙企业A由四个自然人和一个合伙企业D构成，合伙企业A股权投资了B企业，现分俩次转让B企业的股权给C企业，合伙企业A在七月份收到一笔股权转让款400万，在11月收到股权转让款1000万，问：合伙企业A是否在生产经营所得模块替四个自然人缴纳生产经营所得个税？本年第三季度缴纳税款的分配比例按照出资额，已缴纳。第四季度分配比例为新的比例。如何申报？

企业从业人数为120人资产总额为5000万(1)取得销售收入3000万元(2)发生销售成本1500万元(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)管理费用600万元(其中含业务招待费20万元2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)财务费用50万元(均为利息支出)(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元发生无形资产处置净损益(损失)2万元(6)营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)(8)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元在2020年共预缴企业所得税37.375万元其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元第四季度预缴14.1875计算2020年企业所得税应退（补）税额

老师，小规模，合伙企业，截至今年5月资产负债表未分配利润约为 -37万，1-5月无收入，6月预计收入60万，会计分录：借银行存款，贷主要业务收入 对吗？增值税免税是专票免还是普票免？增值税如果免交，2季度的个人所得税要交多少？税率多少？可以到明年3月底汇算清缴前再交吗？这次交了季报的个人所得税，如果3或4季度亏损了还能退吗？多谢

老师，你好！合伙企业有利润，2季度已经按合伙人分得的利润预缴了个人所得税，比如说利润有190万，是不是要按比例先分给合伙人，需要做分录吗？借：利润分配—未分配利润 贷：应付股利 （需要全部分掉吗），实际上7月份我们只打了部分款给合伙人（打了税费那部分）

尊敬的老师，您好！我公司是小规模纳税人，汇算清缴后，在2021年可允许弥补的亏损额是90万，2020年之前没有可弥补的亏损额了(包括2020年)，在2022年前三个季度累计亏损额为150万，但是在2022年第四个季度中就一个季度利润额为盈利220万，那么，2022年累计亏损额为220万-150万=70万，请问老师，①在2023年1月15日之前申报预缴企业所得税季度申报时，是本年度按盈利额70万缴纳企业所得税，然后，再在2023年5月之前申报2022年企业所得税汇算清缴时，再抵扣2021年亏损额90万，最后给退回90万-70万=20万的多缴企业所得税呢？②还是在2023年1月15日前申报企业所得税季度申报时，直接就允许抵扣了2021年的亏损额90万元了呢，这样就不存在退税情况了。申报第四个季度企业所得税时按哪种情况核算？