老师上午好！合伙企业一到三季度盈利100万，两个自然人合伙人分配比例是各50%，各按50万所得预缴了经营所得个税。但到第四季度合伙企业账上整体亏损了50万，两个合伙人的年度累计所得变为-25万，那么之前预缴的个税怎么处理？可以退税吗？？

合伙企业A由四个自然人和一个合伙企业D构成，合伙企业A股权投资了B企业，现分俩次转让B企业的股权给C企业，合伙企业A在七月份收到一笔股权转让款400万，在11月收到股权转让款1000万，问：合伙企业A是否在生产经营所得模块替四个自然人缴纳生产经营所得个税？本年第三季度缴纳税款的分配比例按照出资额，已缴纳。第四季度分配比例为新的比例。如何申报？

(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元（其中含广告费和业务宣传费合计500万元）,管理费用600万元（其中含业务招待费20万元、2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产）,财务费用50万元（均为利息支出）。(4)发生各种税金200万元（含增值税150万元）。(5)发生固定资产处置净损益（收益）100万元，发生无形资产处置净损益（损失）2万元。(6)营业外支出78万元（含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元）。(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。(8)计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元、职工教育经费14.25万元。山东宏远有限公司2020年度无以前年度亏损（2018-2019年均无亏损）,在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第

企业从业人数为120人资产总额为5000万(1)取得销售收入3000万元(2)发生销售成本1500万元(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)管理费用600万元(其中含业务招待费20万元2020年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计50万元且未形成无形资产)财务费用50万元(均为利息支出)(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元发生无形资产处置净损益(损失)2万元(6)营业外支出78万元(含通过公益性社会团体向C市D希望小学捐款2万元，支付税收滞纳金76万元)(7)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益40万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税)(8)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元在2020年共预缴企业所得税37.375万元其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元第四季度预缴14.1875计算2020年企业所得税应退（补）税额

老师，小规模，合伙企业，截至今年5月资产负债表未分配利润约为 -37万，1-5月无收入，6月预计收入60万，会计分录：借银行存款，贷主要业务收入 对吗？增值税免税是专票免还是普票免？增值税如果免交，2季度的个人所得税要交多少？税率多少？可以到明年3月底汇算清缴前再交吗？这次交了季报的个人所得税，如果3或4季度亏损了还能退吗？多谢

老师，你好！合伙企业有利润，2季度已经按合伙人分得的利润预缴了个人所得税，比如说利润有190万，是不是要按比例先分给合伙人，需要做分录吗？借：利润分配—未分配利润 贷：应付股利 （需要全部分掉吗），实际上7月份我们只打了部分款给合伙人（打了税费那部分）