演示账套

一般纳税人，进出发票均13% 问1：24年不含税收入136746.91元，已纳税金1197.47元，税负率2.34%，需要开回含税进票多少？问2：开回来后，需要缴纳增值税，印花税，城建税，教育费附加，合计多少钱？列下明细

2024-11-20 22:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2024-11-20 23:04

您好，请参考附件图片内容。

快账用户1267 追问 2024-11-21 08:52

老师3199.87是总共需要纳税的，已经纳了1197.47元，不是应该3199.87-1197.47按这部分开进票回来？麻烦再算看看。然后总税金是想算后面开进票回来后，不含前面已缴纳的增值税，附加，印花税等

齐红老师解答 2024-11-21 09:46

我觉得不需要扣除1197.47.思路是用税负率去推倒，至于已经交了多少对于税负率没有影响。

快账用户1267 追问 2024-11-21 10:06

明白，老师那我目前还需要开多少含税13%进票？1197.47这部分已经开回来抵扣了。

齐红老师解答 2024-11-21 10:15

1. 首先明确税负率的计算公式：税负率 = 实际缴纳的增值税 / 不含税收入。已知不含税收入为136746.91元，税负率为2.34，那么按照税负率计算应缴纳的增值税为3199.88元。已经缴纳了1197.47元，还需要缴纳的增值税为2002.41元。 2. 设需要的进项税额为X元。销项税额=136746.91*13%=17777.1元。根据增值税应纳税额 = 销项税额 - 进项税额，可得到方程2002.41=17777.1-X。解方程可得X=17777.1-2002.41=15774.69元。 3. 计算含税进项发票金额。设含税进项发票金额为Y元，已知进项税额X=15774.69元，增值税税率为13%。根据公式X=Y/1.13*13%,，可得Y=15774.69*1.13/13%。先计算15774.69*1.13=17825.4元。再计算Y=17825.4/13%=137118.46元。所以还需要含税进项发票金额为137118.46元来满足税负率要求。