演示账套

公司对子公司99%控股，从子公司的分红20万，计入什么科目？母子公司分别怎么做帐？需要交哪些税？

2024-11-26 12:24

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2024-11-26 12:26

一、母公司账务处理科目计入母公司收到子公司的分红 20 万，应计入 “投资收益” 科目。账务处理借：银行存款 200,000 贷：投资收益 200,000 税务处理企业所得税：居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税（符合条件的情况下，即持股时间符合要求等）。如果不符合免税条件，则需要将该投资收益计入应纳税所得额，按照企业所得税税率缴纳企业所得税。二、子公司账务处理科目计入子公司向母公司分红，在子公司账上应减少 “利润分配 - 未分配利润” 科目。账务处理借：利润分配 - 未分配利润 200,000 贷：应付股利 200,000 实际支付时：借：应付股利 200,000 贷：银行存款 200,000 税务处理子公司向母公司分红时，子公司本身不需要缴纳企业所得税。因为这是对税后利润的分配。不过，如果子公司存在未弥补亏损，却进行了分红，这种情况可能不符合相关规定，需要进行调整。